你好，a公司屬于制造業(yè)一般納稅人，同時也屬于高新企業(yè)，a公司財務(wù)軟件上2021年的研發(fā)費用總額是3000000元，后來事務(wù)所給a公司進行審計，發(fā)現(xiàn)a公司2021年研發(fā)費用少入賬200元（分別是社保費和水電費），但是事務(wù)所給a公司審計調(diào)整后的利潤表上的研發(fā)費用金額是3000200元，也就意味著a公司2021年享受加計扣除的費用金額也是按3000200元，而不是按3000000元，那么a公司現(xiàn)在在做2022年5月的賬務(wù)處理，那么這200元需要做調(diào)整的分錄嗎，如何做

丁小丁老師

職稱：注冊會計師,CMA,稅務(wù)師,中級會計師

2022-06-15 16:55

您好！審計調(diào)了，那你們也要跟著調(diào)整，你們需要把這個200記入研發(fā)費，做調(diào)整科目，并且由此引發(fā)的所得稅也要調(diào)整，通過以前年度損益調(diào)整科目來做

Kalen Wu 追問

2022-06-16 08:21

財務(wù)軟件上沒有以前年度損益調(diào)整科目，只有利潤分配科目

丁小丁老師解答

2022-06-16 08:34

您好！你們是執(zhí)行小企業(yè)會計準則？

Kalen Wu 追問

2022-06-16 08:42

是執(zhí)行小企業(yè)會計準則

丁小丁老師解答

2022-06-16 09:03

您好！如果是小企業(yè)會計準則，那么直接調(diào)整當期的費用，然后轉(zhuǎn)入未分配利潤，小企業(yè)會計準則沒有以前年度損益調(diào)整科目的

Kalen Wu 追問

2022-06-16 09:44

那么這200元能在2021年享受加計扣除嗎

丁小丁老師解答

2022-06-16 10:07

您好！不做在2021年，作為2022年的費用

Kalen Wu 追問

2022-06-16 11:39

但是事務(wù)所給a公司2021年的賬進行審計，事務(wù)所已經(jīng)把這200元調(diào)整在2021年的利潤表上了，所以2021年的利潤表上的研發(fā)費用金額是3000200而不是3000000

丁小丁老師解答

2022-06-16 12:08

您好！如果他們調(diào)了，那你們也跟著調(diào)整2021年的賬務(wù)，這樣就是2021年的研發(fā)費了

Kalen Wu 追問

2022-06-16 14:25

你的意思是調(diào)在財務(wù)軟件2021年的賬套里嗎

丁小丁老師解答

2022-06-16 14:46

您好！是的，跟著審計的步伐走

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