小默老師 解答

2022-06-12 14:36

你好，同學(xué)

借，銀行存款15900
累計(jì)攤銷75000
貸，無(wú)形資產(chǎn)80000
應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅(銷項(xiàng))900
資產(chǎn)處置損益10000

微信用戶 追問(wèn)

2022-06-12 15:11

老師：我這邊找到了幾種答案：1.借，銀行存款15000
                                                  借，累計(jì)攤銷75000
                                                  貸，無(wú)形資產(chǎn)80000
                                                  貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)900
                                                  貸，營(yíng)業(yè)外收入—-出售得得9100
                                               2.借，銀行存款15000
                                                         累計(jì)攤銷75000
                                                  貸，無(wú)形資產(chǎn)80000
                                                         應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅(銷項(xiàng))900
                                                         資產(chǎn)處置損益9100
                                                3.借，銀行存款15000
                                                           累計(jì)攤銷75000
                                                     貸，無(wú)形資產(chǎn)80000
                                                            應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅(銷項(xiàng))15000/（1+6%）*6%
                                                           資產(chǎn)處置損益15000+75000-80000-15000（1+6%）*6%
請(qǐng)問(wèn)老師，哪一種正確，為什么？

小默老師 解答

2022-06-12 15:12

1不正確，處置無(wú)形資產(chǎn)不在營(yíng)業(yè)外收入中核算，而使用資產(chǎn)處置損益

小默老師 解答

2022-06-12 15:14

2.銀行存款15000.那么記入出銷項(xiàng)稅=15000/1.06*0.06=849.06

小默老師 解答

2022-06-12 15:15

3這個(gè)分錄是在題目中告知收到價(jià)款15000.那么代表的是含稅收入時(shí)

小默老師 解答

2022-06-12 15:16

本題中指的收到收入15000，一般在會(huì)計(jì)上的收入是不含稅的，因此按照不含稅考慮增值稅為15000*0.06

微信用戶 追問(wèn)

2022-06-12 15:17

老師，第2和3您解釋的我沒(méi)看懂？

小默老師 解答

2022-06-12 15:19

2.銀行存款借方為15000，這個(gè)實(shí)際存入的款項(xiàng)是包括收入增值稅的，因此計(jì)算銷項(xiàng)稅=15000/1.06*0.06=849.06

小默老師 解答

2022-06-12 15:20

3這個(gè)分錄適用的情況是：題目中告知收到價(jià)款15000.收到價(jià)款為收入和增值稅兩部分，所以計(jì)算出銷項(xiàng)稅=15000/1.06*0.06=849.06

小默老師 解答

2022-06-12 15:23

同學(xué)，你問(wèn)得這個(gè)題目是收到收入15000，并不是價(jià)款，增值稅是價(jià)外稅，在會(huì)計(jì)上的收入是不含增值稅稅的，因此按照不含稅考慮增值稅為15000*0.06，我們?cè)谙驅(qū)Ψ戒N售時(shí)收到兩部分款項(xiàng)，也就是收入和對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅，那么存入銀行的實(shí)際價(jià)款為15000*1.06=15900