老師，企業(yè)所得稅匯算清繳需要補(bǔ)繳，會計(jì)分錄該怎么做呢

易老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-06-05 16:11

同時(shí)調(diào)整未分配利潤
  借：以前年度損益調(diào)整-所得稅。貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
     借：利潤分配－未分配利潤
  貸：以前年度損益調(diào)整。
  補(bǔ)交稅款時(shí)
  借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

實(shí)務(wù)中中，小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則借：利潤分配一未分配利潤
貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅
繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅
貨：銀存

亞亞追問

2022-06-05 16:17

老師，利潤分配-未分配利潤減少了，是不是2021年末計(jì)提出的法定盈余公積也要調(diào)整呢？

易老師解答

2022-06-05 16:33

對的沒錯(cuò)，是這樣的

亞亞追問

2022-06-05 16:35

老師，假如我需要調(diào)增1000，老師我這樣寫對嗎，借：以前年度損益調(diào)整-所得稅  1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1000
     借：利潤分配－未分配利潤  900  借：盈余公積-法定盈余公積100
  貸：以前年度損益調(diào)整 1000

易老師解答

2022-06-05 16:36

對的沒錯(cuò)，是這樣的