老師，我們?nèi)ツ陸?yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備40萬(wàn)沒有做匯算清繳納稅調(diào)整，今年轉(zhuǎn)回30萬(wàn)，請(qǐng)問今年的匯算清繳應(yīng)該怎么調(diào)整？需要更正去年的所得稅申報(bào)表嗎？

答： 是的需要更正去年的匯算，今年匯算如果影響了損益也要調(diào)整

年末“應(yīng)收賬款”借方余額1 800 000元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額7000元（企業(yè)壞賬核算采用備抵法，按5%提取壞賬準(zhǔn)備金）；要求：計(jì)算本年度應(yīng)納稅所得額及所得稅的調(diào)整額。

答： 你好，應(yīng)納稅所得額調(diào)增1800000*5%-7000

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備為什么不調(diào)整應(yīng)交所得稅

答： 補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備不調(diào)整應(yīng)交所得稅，主要是因?yàn)閼?yīng)交所得稅和補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備本質(zhì)上是不同的費(fèi)用，沒有明顯的直接價(jià)值關(guān)系。一般來說，應(yīng)交所得稅是稅法規(guī)定的應(yīng)該支付的稅款，而壞賬準(zhǔn)備則是公司在預(yù)期收回欠款的可能性不大的情況下做出的準(zhǔn)備，以防止損失的出現(xiàn)。所以，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備不調(diào)整應(yīng)交所得稅是合理的。 拓展知識(shí)：補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備有助于企業(yè)正確反映財(cái)務(wù)狀況，可以使得企業(yè)對(duì)壞帳財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有更全面準(zhǔn)確的了解，從而更好地控制壞帳風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。 應(yīng)用案例：比如一家公司有一部分客戶拖欠賬款，而客戶還沒有付清欠款，因此公司便需要補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，以防止損失的出現(xiàn)。公司按照相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)對(duì)壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行計(jì)提，但是該費(fèi)用不需要調(diào)整應(yīng)交所得稅。