某自行車(chē)廠為一般納稅人，本月銷(xiāo)售給批發(fā)企業(yè)自行車(chē) 3,000輛，每輛不含稅售價(jià) 200 元；零售給消費(fèi)者自行車(chē)100輛，每輛售價(jià) 226 元(含稅價(jià))。同期購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件等原材料100,000 元，專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅 13,000 元；支付動(dòng)力費(fèi) 40,000 元，專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅 5,200 元：購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)支付價(jià)款 200,000元，專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅 26,000 元。計(jì)算本月應(yīng)納增值稅稅額。

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-05-31 10:41

當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
13000+5200+26000=44200
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額是
200*3000*0.13+100*226/1.13*0.13=80600
應(yīng)交增值稅80600-44200=36400

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