我們是一家民辦養(yǎng)老院，現(xiàn)在又其中一名精神病拖養(yǎng)老人重2019年7月欠到現(xiàn)在的應(yīng)收款項(xiàng)四千四百元，是他的一個(gè)弟弟負(fù)責(zé)支付。但是這個(gè)弟弟。收入單一月收入不足六千。而且也有家庭同時(shí)還。另外。又一個(gè)精神病輕癥的兄弟也是由他承擔(dān)，家境經(jīng)濟(jì)狀況很不好。多次溝通均答復(fù)無(wú)力償還，現(xiàn)在單位準(zhǔn)備放棄債權(quán)，如何做財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理，是否要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備，需要提供哪些資料？

立峰老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-05-30 19:00

你好，把這些資料需要準(zhǔn)備好，稍后給你發(fā)需要準(zhǔn)備的資料。
另外建議聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)局，和他們溝通細(xì)節(jié)。

立峰老師解答

2022-05-30 19:03

企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)產(chǎn)生壞賬損失的，可以按照規(guī)定在稅前扣除。
  1、會(huì)計(jì)核算需要確認(rèn)損失
  《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)發(fā)布，以下簡(jiǎn)稱(chēng)25號(hào)公告)第四條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。
  因此，需要稅前扣除壞賬損失，必須在實(shí)際發(fā)生年度會(huì)計(jì)也同時(shí)做資產(chǎn)損失確認(rèn)。
  2、需要準(zhǔn)備充足的證明材料
  25號(hào)公告第二十二條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：
  (一)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明;
  (二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;
  (三)屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū)，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書(shū);
  (四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明;
  (五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明;
  (六)屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明;
  (七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。
  3、直接填報(bào)，資料留檔備查
  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào))規(guī)定：企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>