某工業企業為居民企業，本年度發生的經營業務如下: 全年取得產品銷售收入5600萬元，發生產品銷售成本4000萬元;其他業務收入為800萬元，其他 業務成本為694萬元;取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元發生管 理費用760萬元，其中新技術的研究開發費用為60萬元、業務招待費為70萬元;發生財務費用200萬元; 取得直接投資其他居民企業的權益性收益34萬元;取得營業外收入100萬元，發生營業外支出250萬元 (其 中含公益捐贈38萬元)。假定，新技術研發費用可以享受100%加計扣除。 要求:計算該企業本年應繳納的企業所得稅稅額。

莊老師 解答

2022-05-29 16:40

你好，第一要計算全年的利潤＝5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250＝370

莊老師 解答

2022-05-29 16:42

第二步納稅調整，取得購買國債的利息收入40萬元免稅要減，

莊老師 解答

2022-05-29 16:43

新技術的研究開發費用為60萬元加計75%扣除＝60*75%＝45

莊老師 解答

2022-05-29 16:45

業務招待費為70萬元，計算60%*70＝42，計算0.5%*（5600+800）＝32，只能扣除32，要調增70-32＝38

莊老師 解答

2022-05-29 16:46

取得直接投資其他居民企業的權益性收益34萬元免稅要調減，

莊老師 解答

2022-05-29 16:47

計算捐贈可以扣除的限額是＝370*12%＝44.4

莊老師 解答

2022-05-29 16:47

發生營業外支出250萬元 (其 中含公益捐贈38萬元)，不用處理，

莊老師 解答

2022-05-29 16:48

計算應納稅所得額＝370-40-45+38-34＝289
所得稅＝289*25%＝72.5

莊老師 解答

2022-05-29 16:49

計算該企業本年應繳納的企業所得稅稅額為72.5