案例分析4:運(yùn)宏公司審計(jì)案例分析在對運(yùn)宏公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師了解和測試與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制后，將控制風(fēng)險(xiǎn)評估為高水平;取得了2020年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表，并于2021年1月15日采用積極式函證方式對所有重要客戶寄發(fā)詢證函。部分函證結(jié)果如表所示。 異常情況 函證編號(hào) 客戶名稱 詢證金額(元) 回函日期 回函內(nèi)容 (1) 22 甲公司 300000 2021年1月22日 購買運(yùn)宏公司300000元貨物屬實(shí)但款項(xiàng)已于2020年12月25日用支 (2) 56 乙公司 500000 2021年1月 19日 因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求。根據(jù)購貨合同，于2020年12月28日將貨物退 (3) 64 丙公司 800000 2021年1月17日 大體一致 (4) 82 丁公司 550000 2021年1月21日 貴公司12月30日的第585號(hào)發(fā)票(金額為550000元)系目的地交貨本公司收貨日期為2021年1月6日。因此詢證所稱12月31日欠貴公司賬款之事與事實(shí)不符 (5) 134 戊公司 600000 因地址錯(cuò)誤，被郵局退回 (6) 161 己公司

答： 您好同學(xué)具體什么問題

您好，想問下A、如果認(rèn)為函證很可能是無效的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序D.如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表而言是不重要的，即便函證是有效的，注冊會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序A為什么是對的D為什么是錯(cuò)的？應(yīng)收賬款不做函證的情況不就是不重要或可能無效嗎？滿足其一就好了呀，不重要就可以不實(shí)施函證了，感覺D是對的呀。

答： ?您好，審計(jì)里面提到，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證，除非存在下列兩種情形之一：（1）有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要。（2）注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為函證很可能無效。如果認(rèn)為函證很可能無效，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。如果不對應(yīng)收賬款函證，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在工作底稿中說明理由。所以選項(xiàng)A，函證如果無效，就要實(shí)施替代程序，D錯(cuò)在措辭“即便函證是有效的也可以不實(shí)施函證程序”，這種描述太絕對了，正確的措辭是如果函證無效或是有充分證據(jù)表明不重要。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師 我問一道審計(jì)方面的問題：2. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師甲和乙接受事務(wù)所的委派對美華股份有限公司（以下簡稱美華公司）20x9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在預(yù)備調(diào)查階段，注冊會(huì)計(jì)師通過調(diào)查問卷等形式了解到美華公司銷售收款循環(huán)的內(nèi)部控制，描述如下：應(yīng)收賬款專管員收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷售單核對，如無錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷售單按顧客順序歸檔保存要求：（1）指出美華公司在銷售收款循環(huán)的內(nèi)部控制中存在的缺陷（2）針對存在的缺陷，提出改善措施。

答： 1、存在的缺陷應(yīng)收賬款專管員收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷售單核對是錯(cuò)誤的。 2、改善財(cái)務(wù)人員依據(jù)有效、充分的出庫單和銷售單記錄銷售，登記營業(yè)收入明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬或 庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬等