甲企業(yè)是2005年成立的一家只有10位職工的小規(guī)模企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售涼席。甲企業(yè)成立之初，銷售量小，企業(yè)各項業(yè)務(wù)不多，選用記賬憑證賬務(wù)處理程序。伴隨甲企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，10年后，甲企業(yè)已經(jīng)成為當(dāng)?shù)赜忻凝堫^企業(yè)。在職職工達到 500 共8頁第7頁多人，每個月的銷售額500多萬元。財務(wù)部門每月處理的業(yè)務(wù)有100多筆，其中收付款業(yè)務(wù)比較多。甲企業(yè)仍然未實施電算化，不過改用匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序。請問，甲企業(yè)的賬務(wù)處理程序是否可行？并簡述匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的具體工作步驟。

文靜老師

職稱：高級會計師,中級會計師,會計學(xué)講師

2022-05-25 21:11

同學(xué)，你好
我寫了拍給你

文靜老師解答

2022-05-25 22:39

同學(xué)，你好
一、方案可行，該程序的優(yōu)缺點及適用范圍如下
1.優(yōu)點根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬減輕了登記總分類賬的工作量，同時匯總記賬憑證依然保留了經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系，因而可以反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈，便于查賬。
2.缺點：編制匯總記賬憑證的程序比較繁瑣，匯總轉(zhuǎn)賬憑證式按每一貸方科目，而不是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)進行歸類匯總，因而不利于會計核算的日常分工，轉(zhuǎn)賬憑證較多時，編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量較大。
3.適用范圍：適用于規(guī)模較大，交易或者事項較多，特別是轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)少而收、付款業(yè)務(wù)較多的單位。
本企業(yè)業(yè)務(wù)量大，且收付業(yè)務(wù)多，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)少適用該程序，既能利用其優(yōu)點，又由于轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)少，收付業(yè)務(wù)多可以規(guī)避其缺點。
二、具體步驟
1.根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。
2.根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可采用通用的記賬憑證。
3.根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
4.根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。
5.根據(jù)記賬憑證編制有關(guān)匯總記賬憑證，包括匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證。
6.根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬。
7.期末，將庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對相符。
8.期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制會計報表。