我想咨詢一下，我們這每賣出一輛車廠家就有相應(yīng)的返利，但是在次月返還，可以沖減貨款，那在當(dāng)月做賬的時(shí)候需要計(jì)提這個(gè)返利嗎

小黎老師

職稱：中級會計(jì)師

2022-05-25 10:25

同學(xué)你好，不需要計(jì)提的，等收到的時(shí)候再做對應(yīng)的分錄就可以了。

自由的紫菜追問

2022-05-25 10:26

應(yīng)該怎么做分錄呢，是確認(rèn)收入還是沖減成本呢

小黎老師解答

2022-05-25 10:44

同學(xué)你好，可以有幾下幾種處理方法，參考貴公司實(shí)際業(yè)務(wù)選擇合適方法
直接返還貨款
支付銷售返利方：
銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。
借：營業(yè)費(fèi)用
貸：銀行存款等
但是在實(shí)務(wù)操作中，對于這種返利方式會計(jì)處理方法各異，有的會計(jì)人員做如下處理：
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：銀行存款
因?yàn)楝F(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的，無法注明在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上。因此，返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業(yè)務(wù)收入。
收到銷售返利方：
收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對方開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)