同學(xué)你好
 采用直接減免方法的,企業(yè)得到減免時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:補(bǔ)貼收入
月末應(yīng)交增值稅子目,如果有貸方余額,即為當(dāng)期應(yīng)交增值稅的金額,當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí),應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)賬戶進(jìn)行核算.會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) (實(shí)交金額)
貸:銀行存款 (實(shí)交金額)
如果當(dāng)月應(yīng)交增值稅未全部繳納,未繳部分應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)賬戶的借方,轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金--未交增值稅賬戶的貸方;如果當(dāng)月實(shí)際交納的增值稅大于當(dāng)月應(yīng)交增值稅額,多交部分則應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)賬戶的貸方,轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金--未交增值稅賬戶的借方.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) (未交金額)
貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 (未交金額)
結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 (多交金額)
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) (多交金額)
結(jié)轉(zhuǎn)之后,應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅賬戶應(yīng)無(wú)余額.
如果期末應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅賬戶為借方余額,其借方余額表示尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,留待下期繼續(xù)抵扣.