墨白 追問

2022-05-21 16:38

按分?jǐn)偨痤~入賬的話，需要開具發(fā)票嗎？還是只要有分?jǐn)倕f(xié)議就夠了？如果需要開票，稅收大類具體應(yīng)該怎么填？如果我們公司的經(jīng)營范圍無法開出這類發(fā)票又怎么處理？

陳詩晗老師 解答

2022-05-21 16:49

1，分?jǐn)倕f(xié)議，發(fā)票復(fù)印件，分割單入賬就可以的
2，現(xiàn)代服務(wù)，廣告服務(wù)

陳詩晗老師 解答

2022-05-21 16:50

如果經(jīng)營范圍沒有，超過經(jīng)營范圍開票，稅務(wù)備案就可以

墨白 追問

2022-05-21 19:18

老師您好，對(duì)于這個(gè)問題仍有些疑問，我在網(wǎng)上找了一個(gè)案例，您先看下：
甲企業(yè)和乙企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，乙企業(yè)在2021年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的40%歸集至甲企業(yè)扣除。假設(shè)2021年乙企業(yè)銷售收入為3000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600萬元；甲企業(yè)銷售收入2000萬元，實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)400萬元。（假設(shè)無以前年度廣告費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)）

計(jì)算過程：
乙企業(yè)2021年度銷售收入3000萬元，其廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷售收入的15%，稅前扣除限額為3000×15%＝450（萬元）。則乙企業(yè)轉(zhuǎn)移到甲企業(yè)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)為450×40%＝180（萬元），在乙企業(yè)稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為：450－180＝270（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600－450＝150（萬元）。

提問：
就乙企業(yè)分?jǐn)傊良灼髽I(yè)稅前扣除的這180萬元，甲和乙分別應(yīng)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？會(huì)計(jì)分錄怎么寫？入賬需要哪些原始憑證？

陳詩晗老師 解答

2022-05-21 19:56

你這里就是總費(fèi)用450
甲分?jǐn)?50-180
乙分?jǐn)?80
甲和乙按各自分?jǐn)偟慕痤~分別計(jì)入銷售費(fèi)用就可以

陳詩晗老師 解答

2022-05-21 19:56

原始憑證，就是分?jǐn)倕f(xié)議，發(fā)票復(fù)印件