甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，甲公司2019年5月發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)1日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需安裝的設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95萬元，增值稅稅額 12.35萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元，采用直線法計(jì)提折舊。2019 年6月至10 月，企業(yè)將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入0.5萬元，增值稅稅額為0.065萬元，款項(xiàng)以銀行存款收訖

答： 1借固定資產(chǎn)95 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額12.35 貸銀行存款107.35

B公司為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8日向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元，貨款以現(xiàn)金支付。（2）9日外購(gòu)一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元，增值稅稅額為2600元，貨款已付。（3）22日銷售糧食白酒15噸，不含增值稅的銷售價(jià)格為50元/斤，另外向購(gòu)貨方收取包裝物租金22600元，款項(xiàng)已收訖。已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為13%；糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為10%；7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農(nóng)場(chǎng)品收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。 要求：當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅

答： 同學(xué)你好 應(yīng)納增值稅=15*50*2000*13%加22600/1.13*0.13減100000*9%減2600=195000+2600-9000-2600=18600 應(yīng)納消費(fèi)稅=15*50*2000*20%加15*2000*0.5=300000+15000=315000

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

題目：代開增值稅專用發(fā)票服務(wù)不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)范圍，為什么又說稅務(wù)師可以利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

答： 但注冊(cè)稅務(wù)師可以利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票，這是因?yàn)楦鶕?jù)國(guó)家國(guó)辦發(fā)[2000]12號(hào)文件的精神，從2003年7月1日起(山東省從2003年3月1日起)，所有的增值稅-般納稅人都要使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)(包括增值稅防偽稅控主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng))開具增值稅專用發(fā)票。這一措施能夠有力地防止增值稅一般納稅人利用專用發(fā)票進(jìn)行虛開、抵扣等方式偷逃稅款。