名詞解釋+簡(jiǎn)答題+計(jì)算題](22分) 假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，適用稅率25%，2018年全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本1343萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)320萬元)管理費(fèi)用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款5萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。要求:根據(jù)上述資料回答下列問題:1企業(yè)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為多少萬元。②企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出需要調(diào)增的數(shù)額為多少萬元。③企業(yè)“工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)”合計(jì)應(yīng)調(diào)增所得額為多少萬元。④2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少萬元。

答： 1.①企業(yè)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)扣除2500*0.15=375全都扣除 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除15*60%=9 2500*0.005=12.5 納稅調(diào)增15-9=6 2.會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 2800-1343-670-400-60-40+70-50=307 公益性捐贈(zèng)扣除307*0.12=36.84全都扣除 支付稅收滯納金納稅調(diào)增6 3工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除150*2%=3全部扣除 福利費(fèi)和教育費(fèi)附加150*0.165=24.75 納稅調(diào)增29-24.75=4.25 4應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 307+6+6+4.25=323.25 應(yīng)交企業(yè)所得稅353.25*0.25=88.31

、 1)取得銷售收入2500萬元. 一為工業(yè)企業(yè),全年經(jīng)臂業(yè)務(wù)如下: (2)銷售成本1343萬元 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)320萬元):管理費(fèi)用400萬元 (其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元. (4)銷售稅金160萬元. (5)營(yíng)業(yè)外收入70萬元,曹業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款5萬元,支付稅收滯納金6萬元)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)24萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元. 根據(jù)上述資料回答下列問題: (1)在確定應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)應(yīng)就銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用將利潤(rùn)調(diào)增 ( )萬元。 A.0 B.5 “, D.61 (2)在確定應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)應(yīng)就營(yíng)業(yè)外支出將利潤(rùn)調(diào)增( ) 萬元。 A.9.6 B.11 C. 15. 16 D. 20. 16 (3)在確定應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)應(yīng)就“工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)”將利潤(rùn)調(diào)增( )萬元. A. 1.25 B. 2. 25 C.3 D.7.25 (4)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( 萬元. A.O B.4.48 C. 5.48 D.6.71

答： : (1)在確定應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)應(yīng)就銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用將利潤(rùn)調(diào)增2.5 2500*0.15=375全部扣除 15*0.6=9，2500*0.005=12.5 15-12.5=2.5

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

1.取得銷售收入6000萬元，銷售成本為3200萬元；2.發(fā)生銷售費(fèi)用1540萬元（其中廣告費(fèi)1000萬元），管理費(fèi)用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用40萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，稅金及附加80萬元；3.營(yíng)業(yè)外收入90萬元，營(yíng)業(yè)外支出75萬元（其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）；4.計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額250萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，提取職工福利費(fèi)46萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。要求：（1）計(jì)算年度利潤(rùn)總額；（2）計(jì)算允許扣除的廣告費(fèi)；（3）計(jì)算允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（4）計(jì)算允許扣除的捐贈(zèng)支出；（5）計(jì)算允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；（6）計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（7）計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

答： （1）計(jì)算年度利潤(rùn)總額 6000-3200-1540-960-100-80+90-75=135