- 送心意
美橙老師
職稱: 中級會計師
2022-05-17 15:20
企業(yè)所得稅對投資收益納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定
被投資單位利潤分配前已繳納企業(yè)所得稅且納稅比例與投資單位一致的,投資單位收到投資收益部分可免交企業(yè)所得稅。
被投資單位利潤分配前已繳納企業(yè)所得稅但納稅比例低于投資單位的,投資單位收到的投資收益應(yīng)按照稅率的差額部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
被投資單位利潤分配前未繳納企業(yè)所得稅的,投資收益全額應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
相關(guān)問題討論
需要再填那個投資收益納稅調(diào)整明細表
2022-05-12 10:50:42
號不用填寫的,正常交稅就行
2022-05-07 13:33:02
同學您好,你好,不要 的,這種情況 不要的
2023-02-17 19:52:26
同學你好
長期股權(quán)投資因為被投資方利潤的變動情況,投資單位用權(quán)益法核算確認的投資收益賬務(wù)處理是, 借:長期股權(quán)投資—損益調(diào)整, 貸:投資收益(或相反分錄)。?投資收益納稅調(diào)整金額(對稅額的影響)=投資收益發(fā)生額*所得稅稅率
2022-12-08 14:01:59
同學你好
第1列“賬載金額”,填報納稅人持有投資項目,會計核算確認的投資收益。 第2列“稅收金額”,填報納稅人持有投資項目,按照稅收規(guī)定確認的投資收益。 第3列“納稅調(diào)整金額”,填報納稅人持有投資項目,會計核算確認投資收益與稅收規(guī)定投資收益的差異需納稅調(diào)整金額,為第2-1列的余額。 第4列“會計確認的處置收入”,填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目,會計核算確認的扣除相關(guān)稅費后的處置收入金額。 第5列“稅收計算的處置收入”,填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目,按照稅收規(guī)定計算的扣除相關(guān)稅費后的處置收入金額。 第6列“處置投資的賬面價值”,填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項目,會計核算的處置投資的賬面價值。 第7列“處置投資的計稅基礎(chǔ)”,填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項目,按稅收規(guī)定計算的處置投資的計稅金額。 第8列“會計確認的處置所得或損失”,填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目,會計核算確認的處置所得或損失,為第4-6列的余額,損失以“-”號填列。 第9列“稅收計算的處置所得”,填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目,按照稅收規(guī)定計算的處置所得,為第5-7列的余額。 第10列“納稅調(diào)整金額”,填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目,會計處理與稅收規(guī)定不一致需納稅調(diào)整金額,為第9-8列的余額。 第11列“納稅調(diào)整金額”,填報第3%2B10列金額。
2023-05-24 09:06:32
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