1.甲公司與客戶M公司簽訂合同，向其銷售A、B兩項商品，合同價款為.20000元，合同約定，A商品于合同開始日交付, B商品在一個月后交付，當A、B商品金部交付之后，甲公司才有權(quán)收取20000元合同對價。假定A、B商品構(gòu)成兩項履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時轉(zhuǎn)移給客戶,分攤至A商品和B商品的交易價格分別為4000元和16000元。不考慮相關(guān)稅費，清做出賬務(wù)處理。

王曉老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2022-04-26 12:44

同學(xué)您好
借：合同資產(chǎn) 4000
     貸：主營業(yè)務(wù)收入  4000
借：應(yīng)收賬款20000
     貸  合同資產(chǎn) 4000
          主營業(yè)務(wù)收入 16000

同學(xué)您好借：合同資產(chǎn) 4000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4000 借：應(yīng)收賬款20000 貸合同資產(chǎn) 4000 主營業(yè)務(wù)收入 16000

2022-04-26 12:44:54

交付A時分攤800*500/800=500 交付B時分攤800*300/800=300 借合同資產(chǎn)565 貸主營業(yè)務(wù)收入500 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅65 交付B時借應(yīng)收賬款904 貸合同資產(chǎn)565 主營業(yè)務(wù)收入300 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅39

2022-12-29 11:59:05

你好，按照工程的來做就可以了一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費用銷售費用財務(wù)費用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用借：管理費用/原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費借：工程施工--人工費貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用借：工程施工--機械使用費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費借：工程施工--其他直接費貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）貸：工程施工三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅先計提：借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅應(yīng)交稅費——地方教育附加稅應(yīng)交稅費——教育附加稅然后再做支付分錄：借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅應(yīng)交稅費——地方教育附加稅應(yīng)交稅費——教育附加稅貸：銀行存款

2020-07-21 13:57:37

借營業(yè)外支出7.5 管理費用2 貸預(yù)計負債9.5

2022-03-14 10:41:26

1、合同中存在企業(yè)為客戶提供重大融資利益的，企業(yè)應(yīng)按照應(yīng)收合同價款，借記“長期應(yīng)收款”等科目，按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付而需支付的金額（即現(xiàn)銷價格）確定的交易價格，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，貸記“未實現(xiàn)融資收益”科目； 2、合同中存在客戶為企業(yè)提供重大融資利益的，企業(yè)應(yīng)按照已收合同價款，借記“銀行存款”等科目，按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額（即現(xiàn)銷價格）確定的交易價格，貸記“合同負債” 等科目，按其差額，借記“未確認融資費用”科目。涉及增值稅的，還應(yīng)進行相應(yīng)的處理。 2020年1月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，向其銷售一批產(chǎn)品。合同約定，該批產(chǎn)品將于2年之后交貨。合同中包含兩種可供選擇的付款方式：（1）乙公司可以在2年后交付產(chǎn)品時支付449.44萬元（不含增值稅），（2）在合同簽訂時支付400萬元（不含增值稅）。乙公司選擇在合同簽訂時支付貨款。該批產(chǎn)品的控制權(quán)在交貨時轉(zhuǎn)移，在交貨同時給乙公司開具13%的增值稅專用發(fā)票。甲公司于2020年1月1日收到乙公司支付的貨款。分析：本例中，按照上述兩種付款方式計算的內(nèi)含利率為6%。考慮到乙公司付款時間和產(chǎn)品交付時間之間的間隔以及現(xiàn)行市場利率水平，甲公司認為該合同包含重大融資成分，在確定交易價格時，應(yīng)當對合同承諾的對價金額進行調(diào)整，以反映該重大融資成分的影響。假定融資費用不符合借款費用資本化的要求。甲公司的賬務(wù)處理參考如下：（1）2020年1月1日收到貨款：借：銀行存款 4000000 ? ? ? ?未確認融資費用 494400 ? ? ? ?貸：合同負債 4494400 （2）2020年12月31日確認融資成分的影響：借：財務(wù)費用 240000 ? ? ? ?貸：未確認融資費用 240000 （3）2021年12月31日交付產(chǎn)品借：財務(wù)費用 254400 ? ? ? ?貸：未確認融資費用 254400 借：合同負債 4494400 ? ? ? ?銀行存款 584272 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 4494400 ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 584272

2022-11-08 08:54:58

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