【例】甲公司是一家工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①購(gòu)進(jìn)一批工業(yè)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額200萬元，增值稅額26萬元；為原材料支付給運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬元，增值稅額0.9萬元。②向農(nóng)民收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)100萬元。委托乙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含增值稅運(yùn)費(fèi)金額6萬元。本月全部領(lǐng)用該批農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)稅率為13%的產(chǎn)品。③購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額20萬元，增值稅額2.6萬元。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定并于當(dāng)月抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額；除購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品以外，購(gòu)進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%。要求：計(jì)算甲公司本年5月的應(yīng)納增值稅

答： 你好 業(yè)務(wù)1進(jìn)項(xiàng)稅26萬業(yè)務(wù)2進(jìn)項(xiàng)稅100*10%%2B6*9%＝10.54業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅2.6

32.甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2021年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元，稅額為6.5萬元;支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為10萬元，稅額為0.9萬元;購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為2萬元，稅額為0.26萬元。(2)銷售A產(chǎn)品100臺(tái)，零售單價(jià)3.39萬元/臺(tái);另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)共計(jì)6.78萬元、包裝物租金共計(jì)4.52萬元。(3)采取以舊換新方式銷售B產(chǎn)品(非金銀首飾)5臺(tái)，新產(chǎn)品含稅單價(jià)9.04萬元/臺(tái)，舊產(chǎn)品作價(jià)1.13萬元/臺(tái)。(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批直接銷售，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)2萬元。(7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓一批職工食堂使用的冰箱(2018年5月專為職工食堂使用而購(gòu)進(jìn))，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為5.15萬元，甲公司未放棄減稅。已知:上期留抵增值稅額1.92萬元，要求計(jì)算甲公司2021年8月應(yīng)納增值稅。

答： 業(yè)務(wù)1進(jìn)項(xiàng)稅額6.5+0.9=7.4 業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額（100*3.39+6.78+4.52）/1.13*13%=40.3 業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額5*9.04/1.13*13%=5.2 業(yè)務(wù)6進(jìn)項(xiàng)稅額2*9%=0.18 業(yè)務(wù)7銷項(xiàng)稅額5.15/1.03*2%=0.1

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

一批低值易耗品殘廢，取得殘料收入150元（含稅，開具增值稅普通發(fā)票）

答： 同學(xué)你好 借，庫(kù)存現(xiàn)金等150 貸，其他業(yè)務(wù)收入150/(1加13%) 貸，應(yīng)交稅費(fèi) 一應(yīng)增一銷項(xiàng)150/(1加13%)*13%