實現(xiàn)利潤總額400萬元，以前年度有未彌補虧損100萬元，其中有40萬元已超過稅前，彌補期限怎么計算納稅調整額？

答： 同學你好，應納稅所得額=400-60=360

上期有盈利，沖減的有以前年度虧損，確認的有遞延，本期利潤總額為負數(shù)，該如何調整遞延？

答： 當本期利潤總額為負數(shù)時，需要根據(jù)具體情況來判斷如何調整遞延所得稅。 企業(yè)發(fā)生虧損時，是否確認遞延所得稅資產要以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限。如果預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額來彌補本期虧損，那么可以確認相應的遞延所得稅資產；如果預計虧損在未來得不到彌補，則不需要確認遞延所得稅資產。 假設前期存在確認的遞延所得稅資產，而本期利潤總額為負且無其他特殊情況，那么本期可能不需要對遞延所得稅進行額外調整。因為前期確認的遞延所得稅資產是基于未來可抵扣虧損的預期，而本期的虧損將增加可抵扣虧損的金額，留待未來有足夠應納稅所得額時進行抵扣。 在后續(xù)期間，需要持續(xù)評估未來是否有足夠的應納稅所得額來利用這些可抵扣虧損。如果情況發(fā)生變化，例如未來的盈利預期降低，導致很可能無法獲得足夠的應納稅所得額來抵扣遞延所得稅資產的利益，那么應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。 例如，A 公司于2021年因疫情原因發(fā)生經營虧損，利潤總額為-4000萬元，假定不存在其他納稅調整事項，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，該虧損可在未來5年內彌補，且A公司預計其未來5年期間能夠產生足夠的應納稅所得額來彌補該虧損，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。其賬務處理如下： 2021年發(fā)生虧損-4000萬元時： 借：遞延所得稅資產 1000（=4000×25%） 貸：所得稅費用--遞延所得稅費用 1000 假定2022年會計利潤為1000萬元，可抵扣虧損發(fā)生轉回，但彌補虧損后，本年仍然無需繳納企業(yè)所得稅，則賬務處理如下： 借：所得稅費用--遞延所得稅費用 250（=1000×25%） 貸：遞延所得稅資產 250 假定2023年會計利潤為4000萬元，可抵扣虧損3000萬元可全部發(fā)生轉回，但彌補虧損后，本年需繳納企業(yè)所得稅=（4000-3000）×25%=250萬元，則賬務處理如下： 借：所得稅費用--遞延所得稅費用 750（=3000×25%） 貸：遞延所得稅資產 750 借：所得稅費用—當期所得稅費用 250（=（4000-3000）×25%） 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 250

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

22年年報的利潤總額數(shù)額很小，在匯算清繳后繳納的稅金比匯算清繳前的利潤總額還高，賬面上是直接用的以前年度損益調整在23年進行調賬的，現(xiàn)在填招投標資料稅前利潤和稅后利潤應該怎么填

答： 1.稅前利潤：稅前利潤通常指的是按照企業(yè)會計制度和會計準則核算的利潤總額，也就是沒有扣除所得稅費用之前的利潤。在填寫招投標資料時，應該根據(jù)企業(yè)2022年度財務報表中的“利潤總額”來填寫稅前利潤，即不考慮所得稅影響前的利潤額。 2.稅后利潤：稅后利潤是指企業(yè)已經繳納了所得稅后，所剩余的利潤。在填寫招投標資料時，應該根據(jù)企業(yè)2022年度財務報表中的“凈利潤”來填寫稅后利潤，即已經扣除了所得稅費用后的利潤額。 對于您提到的賬面上使用“以前年度損益調整”在2023年進行調賬的情況，這通常是因為在財務報表編制過程中發(fā)現(xiàn)了前期差錯或需要調整的事項，而進行的會計調整。這種調整不會影響2022年度的稅前利潤和稅后利潤，因此在填寫招投標資料時，仍然應該根據(jù)2022年度財務報表中的實際數(shù)據(jù)來填寫。