六姐 追問

2022-04-15 19:28

一般納稅

meizi老師 解答

2022-04-15 19:47

你好； 一般納稅人是按3%減按2%繳納增值稅的  你開票按3%   到時申報減按2%報稅哈    ；分錄做：  
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
 借：累計折舊
 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計提）
 固定資產(chǎn)清理
 貸：固定資產(chǎn)原值
 2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
 借：現(xiàn)金/銀行存款等
 貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
 3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
 產(chǎn)生清理損失
 借資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失）
 貸:固定資產(chǎn)清理
 產(chǎn)生清理利得
 借：固定資產(chǎn)清理
    貸資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）

六姐 追問

2022-04-15 20:44

為什么不是13%報稅而是3%。

meizi老師 解答

2022-04-15 20:45

簡易計稅開票報稅

六姐 追問

2022-04-15 20:53

不是說固定資產(chǎn)是2009年之前買的才是？還是說銷售舊貨自己使用過的固定資產(chǎn)都可以用這個政策

六姐 追問

2022-04-15 20:56

因為二手車屬于二次流通嗎？舊貨？所以一般納稅人也是可以這樣簡易計稅

六姐 追問

2022-04-15 20:56

我就是不怎么理解這個稅的問題，分錄還好

meizi老師 解答

2022-04-15 21:33

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）




一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。