居民王某2020年6月畢業(yè)后收入及部分支出如下：（1）王某自2020年7月開始就業(yè)，每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金后的工資薪金收入為18000元。（2）年底取得年終獎(jiǎng)48000元，王某選擇單獨(dú)計(jì)稅，從中拿出10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給公益事業(yè)并選擇從年終獎(jiǎng)所得中扣除。（3）利用業(yè)余時(shí)間在A國(guó)出版一部攝影集，取得稿費(fèi)收入20000元，在國(guó)外繳納個(gè)人所得稅2000元。根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問(wèn)題。（1）計(jì)算2020年7月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（2）說(shuō)明王某公益性捐贈(zèng)應(yīng)在何時(shí)扣除，并計(jì)算王某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算王某取得2020年境內(nèi)、外全部綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（4）計(jì)算王某來(lái)源于境外稿酬所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。（5）計(jì)算王某就2020年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。

答： （1）7月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝18000－5000×7＝－17000（元），小于0，無(wú)需預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。 （2）居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金所得，且按規(guī)定采取不并入綜合所得而單獨(dú)計(jì)稅方式處理的，公益捐贈(zèng)支出扣除分項(xiàng)計(jì)算限額，直接按全年一次性獎(jiǎng)金所得應(yīng)納稅所得額計(jì)算限額扣除或全額在取得當(dāng)期扣除。捐贈(zèng)扣除限額＝48000×30%＝14400（元），大于實(shí)際捐贈(zèng)金額10000元，可以全額扣除。（48000-10000）÷12＝3166.67（元），稅率為10％，速算扣除數(shù)為210元。年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（48000－10000）×10％－210＝3590（元） （3）境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[18000×6＋20000×（1－20％）×70％－60000]×10%－2520＝3400（元） （4）A國(guó)綜合所得個(gè)稅抵免限額＝3400×20000×（1－20%）×70％÷[18000×6＋20000×（1－20%）×70％]＝319.46（元）在A國(guó)已納稅額2000元，超過(guò)抵免限額，所以可以抵免個(gè)人所得稅319.46元，應(yīng)補(bǔ)繳稅額為0。 （5）境內(nèi)工資薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（18000×6－60000）×10％-2520＝2280（元） 王某應(yīng)匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅＝3400－319.46－2280＝800.54（元）

居民王某2020年6月畢業(yè)后收入及部分支出如下：（1）王某自2020年7月開始就業(yè)，每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金后的工資薪金收入為18000元。（2）年底取得年終獎(jiǎng)48000元，王某選擇單獨(dú)計(jì)稅，從中拿出10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給公益事業(yè)并選擇從年終獎(jiǎng)所得中扣除。（3）利用業(yè)余時(shí)間在A國(guó)出版一部攝影集，取得稿費(fèi)收入20000元，在國(guó)外繳納個(gè)人所得稅2000元。根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問(wèn)題。（1）計(jì)算2020年7月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（2）說(shuō)明王某公益性捐贈(zèng)應(yīng)在何時(shí)扣除，并計(jì)算王某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算王某取得2020年境內(nèi)、外全部綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（4）計(jì)算王某來(lái)源于境外稿酬所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。（5）計(jì)算王某就2020年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。

答： （1）7月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝18000－5000×7＝－17000（元），小于0，無(wú)需預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。 （2）居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金所得，且按規(guī)定采取不并入綜合所得而單獨(dú)計(jì)稅方式處理的，公益捐贈(zèng)支出扣除分項(xiàng)計(jì)算限額，直接按全年一次性獎(jiǎng)金所得應(yīng)納稅所得額計(jì)算限額扣除或全額在取得當(dāng)期扣除。捐贈(zèng)扣除限額＝48000×30%＝14400（元），大于實(shí)際捐贈(zèng)金額10000元，可以全額扣除。（48000-10000）÷12＝3166.67（元），稅率為10％，速算扣除數(shù)為210元。年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（48000－10000）×10％－210＝3590（元） （3）境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[18000×6＋20000×（1－20％）×70％－60000]×10%－2520＝3400（元） （4）A國(guó)綜合所得個(gè)稅抵免限額＝3400×20000×（1－20%）×70％÷[18000×6＋20000×（1－20%）×70％]＝319.46（元）在A國(guó)已納稅額2000元，超過(guò)抵免限額，所以可以抵免個(gè)人所得稅319.46元，應(yīng)補(bǔ)繳稅額為0。 （5）境內(nèi)工資薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（18000×6－60000）×10％-2520＝2280（元） 王某應(yīng)匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅＝3400－319.46－2280＝800.54（元）

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

個(gè)人所得稅綜合計(jì)算題。中國(guó)公民鄭某是某科技有限公司的高管人員， 2022年取得以下各項(xiàng)收入： (1)每月取得工資18000元，6月份取得上半年獎(jiǎng)金30000元，12月份取得下半年獎(jiǎng)金50000元。(2)6月臨時(shí)擔(dān)任社會(huì)活動(dòng)的會(huì)務(wù)翻譯，取得翻譯收入10000元。(3)從4月1日開始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元。(4)鄭通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的名人書畫拍賣， 取得收入500000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定鄭某收藏該書畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元。 (5)8月應(yīng)邀至浙江大學(xué)做講座，講課費(fèi)收入6000元。每月，鄭某社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為5000元，扣除贍養(yǎng)老人支出2000元，子女教育支出1000元，住房貸款利息支出1000元。要求：計(jì)算鄭某2022年應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少?

答： （18000×12+30000+50000+10000×80%+6000×80%-60000-24000-12000-12000-60000）×稅率-扣除數(shù) 10000×（1-20%）×9×20% （500000-100000）×20% 你計(jì)算一下