（1）經(jīng)評(píng)估認(rèn)為甲公司應(yīng)收賬款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司2020年12月15日的應(yīng)收賬款余額實(shí)施了函證程序，結(jié)果滿意。鑒于剩余期間較短，且未發(fā)生重大變動(dòng)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為已對(duì)年末應(yīng)收賬款余額的存在認(rèn)定獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理層與關(guān)聯(lián)公司的采購交易存在串通舞弊的跡象，于是向相關(guān)供應(yīng)商寄發(fā)了詢證函來獲取有關(guān)采購交易的審計(jì)證據(jù)，結(jié)果滿意。（3）甲公司的客戶乙公司將詢證函回函直接寄至了甲公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部員工轉(zhuǎn)交給A注冊(cè)會(huì)計(jì)師。詢問其原因，乙公司員工解釋是考慮到項(xiàng)目組正在甲公司進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，這樣的操作更簡便。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得了該回函，結(jié)果滿意。

何何老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師

2022-04-15 13:12

（1）不恰當(dāng)。應(yīng)對(duì)剩余期間應(yīng)收賬款的變動(dòng)情況實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。
（2）不恰當(dāng)。僅實(shí)施函證不足以應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)方串通舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)交易是否具有合理的商業(yè)理由。
（3）不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)詢證函的收回保持控制／回函不能視為可靠的審計(jì)證據(jù)。

（1）不恰當(dāng)。應(yīng)對(duì)剩余期間應(yīng)收賬款的變動(dòng)情況實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。（2）不恰當(dāng)。僅實(shí)施函證不足以應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)方串通舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)交易是否具有合理的商業(yè)理由。（3）不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)詢證函的收回保持控制／回函不能視為可靠的審計(jì)證據(jù)。

2022-04-15 13:12:02

同學(xué)你好把習(xí)題傳過來吧？

2022-11-03 14:06:27

（1）甲公司各部門使用的請(qǐng)購單未連續(xù)編號(hào)，請(qǐng)購單由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，超過一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)有效，實(shí)施了控制測試，結(jié)果滿意。不恰當(dāng)。雖然請(qǐng)購單未連續(xù)編號(hào)可能導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)，但請(qǐng)購單由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，超過一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn)，表明該控制措施在一定程度上能夠降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。然而，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅實(shí)施了控制測試，而未實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，無法確保財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。（2）甲公司將經(jīng)批準(zhǔn)合格的供應(yīng)商信息錄人信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔，生產(chǎn)部員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號(hào)的請(qǐng)購單時(shí)只能選擇該主文檔中的供應(yīng)商。供應(yīng)商的變動(dòng)需由采購部經(jīng)理批準(zhǔn)，并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，擬予以信賴。恰當(dāng)。甲公司將經(jīng)批準(zhǔn)合格的供應(yīng)商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔，生產(chǎn)部員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號(hào)的請(qǐng)購單時(shí)只能選擇該主文檔中的供應(yīng)商，該控制措施能夠防止向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采購的情況發(fā)生。同時(shí)，供應(yīng)商的變動(dòng)需由采購部經(jīng)理批準(zhǔn)，并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔，該控制措施能夠防止未經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商變動(dòng)。因此，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，擬予以信賴是恰當(dāng)?shù)摹?（3）甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬元，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險(xiǎn)，選取了年末余額合計(jì)為480萬元的兩家主要供應(yīng)商實(shí)施函證，未發(fā)現(xiàn)差異。不恰當(dāng)。雖然函證是驗(yàn)證應(yīng)付賬款存在性的有效程序，但僅對(duì)年末余額合計(jì)為480萬元的兩家主要供應(yīng)商實(shí)施函證可能無法發(fā)現(xiàn)低估風(fēng)險(xiǎn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮對(duì)所有供應(yīng)商進(jìn)行函證或采取其他替代程序來驗(yàn)證應(yīng)付賬款的存在性。

2024-01-02 16:34:19

您好，您的問題是什么？

2022-10-06 09:34:35

您好，D不對(duì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢證函回函作為審計(jì)證據(jù)，納入審計(jì)工作底稿管理，詢證函回函的所有權(quán)歸屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所

2024-03-23 21:36:23

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費(fèi)咨詢老師

精選問題