老實的鴕鳥 追問

2022-04-15 09:03

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，該批商品的實際成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為26萬元，下列各項關(guān)于甲公司對該項業(yè)務(wù)的會計處理中正確的是（ ）萬元

老實的鴕鳥 追問

2022-04-15 09:04

4、甲公司為一家家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工200名，其中有180名為生產(chǎn)車間工人，20名為管理人員。2021年12月，甲公司以其生產(chǎn)的洗衣機給每位職工發(fā)放春節(jié)福利，洗衣機的市場售價為每臺1500元，實際成本是每臺1000元。甲公司適用的增值稅稅率為13%。則甲公司應(yīng)確認的"應(yīng)付職工薪酬" 為（ ）元。

老實的鴕鳥 追問

2022-04-15 09:04

這兩道題怎么分析是不是結(jié)轉(zhuǎn)的

venus老師 解答

2022-04-15 09:55

自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈在會計處理上是不需要確認收入的，僅僅需要將對外捐贈的產(chǎn)品按成本結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外支出中；而稅法上要求將其視同銷售，對應(yīng)的增值稅需按市場公允價作為計稅基礎(chǔ)。相關(guān)會計分錄如下：

借：營業(yè)外支出   126

 貸：庫存商品    100

   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26