20年暫估入庫的庫存商品，現(xiàn)在確定不能開發(fā)票了。賬務(wù)處理：1、沖減當(dāng)時暫估入庫，借：庫存商品-68.81 貸：應(yīng)付賬款-暫估入庫-單位 -68.812、正常入賬，借：庫存商品 75 貸：現(xiàn)金/銀行存款 753、同時調(diào)整成本，借：以前年度損益調(diào)整 75 此處的金額是不是應(yīng)該是75-68.81=6.19 貸：庫存商品 75 會計分錄，跟 入賬金額對嗎？

答： 同學(xué)你好，稍等看一下

20年暫估入庫的庫存商品，現(xiàn)在確定不能開發(fā)票了。賬務(wù)處理：1、沖減當(dāng)時暫估入庫，借：庫存商品-68.81貸：應(yīng)付賬款-暫估入庫-單位 -68.812、正常入賬，借：庫存商品 75貸：現(xiàn)金/銀行存款 753、同時調(diào)整成本，借：以前年度損益調(diào)整 75 此處的金額是不是應(yīng)該是75-68.81=6.19貸：庫存商品 75會計分錄，跟 入賬金額對嗎？

答： 你好，你做了75也沒有關(guān)系的，再做一個借庫存商品貸以前年度損益調(diào)整68.81。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

有兩個疑問，如果有兩種情形的，已知稅率，如銀行代扣手續(xù)費無發(fā)票，在2023年12入賬做法是 借 財務(wù)費用 貸 其它應(yīng)付暫估。 扣款時候， 借其他應(yīng)付賬款-手續(xù)費 貸 銀行存款，2024年1月 收到發(fā)票 兩筆分錄 一筆沖暫估，第二筆是借 財務(wù)費用 進項 貸 其他應(yīng)付賬-手續(xù)費？這是第一個疑問，能不能這樣做法呢？第二個疑問，在未知稅率情況，還能這樣做嗎？如果發(fā)生了稅額有小數(shù)點偏差，是不是2024年還要做以前年度損益調(diào)整來處理這個偏差？

答： 同學(xué)你好，做法是沒問題的，預(yù)估的進項稅額和發(fā)票有尾差，如果使用小企業(yè)會計準(zhǔn)則的話，可以直接調(diào)整，無需涉及以前年度損益調(diào)整科目