同學(xué)你好 對的 需要補交的

只是房地產(chǎn)公司繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅，你公司不用交的哈

一、售后返租的會計處理 在新的企業(yè)會計準(zhǔn)則體系下，售后回租業(yè)務(wù)是由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2l號——租賃》規(guī)范的。該準(zhǔn)則第七章“售后租回交易”是對此類業(yè)務(wù)會計處理的專門規(guī)定。其基本要求是：承租人和出租人應(yīng)當(dāng)根據(jù)該準(zhǔn)則第二章的規(guī)定，將售后租回交易認(rèn)定為融資租賃或經(jīng)營租賃；如果通過售后租回的交易安排，使與該不動產(chǎn)的所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險和報酬仍然由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)享有或承擔(dān)的，為融資租賃；如果交易安排并未改變與該不動產(chǎn)的所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購買方的事實，則為經(jīng)營租賃。根據(jù)售后租回交易的性質(zhì)確定其會計處理：售后租回交易認(rèn)定為融資租賃的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)當(dāng)予以遞延，并按照該項租賃資產(chǎn)的折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)偅鳛檎叟f費用的調(diào)整。售后租回交易認(rèn)定為經(jīng)營租賃的，售價與資產(chǎn)賬面價值之問的差額應(yīng)當(dāng)予以遞延，并在租賃期內(nèi)按照與確認(rèn)租金費用相一致的方法進(jìn)行分?jǐn)偅鳛樽饨鹳M用的調(diào)整。但是，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達(dá)成的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。 二、售后返租的稅務(wù)處理 國家稅務(wù)總局《關(guān)于從事房地產(chǎn)開發(fā)的外商投資企業(yè)售后回租業(yè)務(wù)所得稅處理問題的批復(fù)》(國稅函[2007]603號)的規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)以銷售方式轉(zhuǎn)讓其生產(chǎn)、開發(fā)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，又通過租賃方式從買受人回租該資產(chǎn)，企業(yè)無論采取何種租賃方式，均應(yīng)將售后回租業(yè)務(wù)分解為銷售和租賃兩項業(yè)務(wù)分別進(jìn)行稅務(wù)處理。企業(yè)銷售或轉(zhuǎn)讓有關(guān)不動產(chǎn)所有權(quán)的收入與該被轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的成本、費用的差額，應(yīng)作為業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期的損益，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。文件同時明確，企業(yè)通過售后回租業(yè)務(wù)讓渡了以下一項或幾項資產(chǎn)權(quán)益或風(fēng)險的，無論是否辦理該不動產(chǎn)的法律權(quán)屬變更（如產(chǎn)權(quán)登記或過戶)，均應(yīng)認(rèn)定企業(yè)已轉(zhuǎn)讓了全部或部分不動產(chǎn)所有權(quán)：(1)獲取資產(chǎn)增值收益的權(quán)益；(2)承擔(dān)發(fā)生的各種損害(包括物理損害和貶值)而形成的損失：(3)占有資產(chǎn)的權(quán)益；(4)在以后資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)使用資產(chǎn)的權(quán)益；(5)處置資產(chǎn)的權(quán)益。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行不動產(chǎn)售后回租交易的，除適用本批復(fù)規(guī)定外，還應(yīng)適用有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)管理規(guī)定。售后回租業(yè)務(wù)，涉及開發(fā)商、購房者和商戶。在售后回租業(yè)務(wù)中，開發(fā)商同時以三種身份(售房人、承租人和出租人)出現(xiàn)。這里側(cè)重從開發(fā)商的角度，說明售后回租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。 按照上述規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)將售后回租業(yè)務(wù)分解為銷售和租賃兩項業(yè)務(wù)分別進(jìn)行稅務(wù)處理。對于銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，應(yīng)根據(jù)《營業(yè)稅稅目稅率表》所列“銷售不動產(chǎn)”稅目，將銷售建筑物及其土地附著物時從購買方取得的會部價款和價外費用(含貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益)作為計稅依據(jù)，按照5％的稅率計算繳納營業(yè)稅。同時對當(dāng)?shù)卣坝嘘P(guān)部門收取的一些資金或費用(如代市政府收取的市政費。代郵政部門收取的郵政通信配套費等)，不論其財務(wù)上如何核算，均應(yīng)當(dāng)全部作為銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額計征營業(yè)稅。另外稅法還規(guī)定：在銷售不動產(chǎn)時，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的。不論其財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中減除。房屋租賃業(yè)務(wù)，是指出租人以口頭或簽訂書面合同的形式將房屋交付承租人占有、使用與收益。由承租人向出租人支付租金的行為。對于租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。應(yīng)根據(jù)《營業(yè)稅稅目稅率表》所列“服務(wù)業(yè)”稅目，將從承租方所取得租金的全額收入作為計稅依據(jù)，按照5％的稅率計算繳納營業(yè)稅。開發(fā)商一般應(yīng)先向經(jīng)商戶收取租金，然后再按合同約定支付給購房者租金。需要注意的是。對于開發(fā)商按合同約定支付給購房者的租金不得抵減售房的計稅收入。 將上述會計處理規(guī)定與稅務(wù)規(guī)定相比較，可以看到差異主要在于：稅務(wù)處理卜并不區(qū)分售后回租交易的類型，而是一律要求將其分解為銷售和租賃兩項業(yè)務(wù)分別進(jìn)行稅務(wù)處理，即將售價超過不動產(chǎn)計稅成本的差額計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，以后向購房者支付的租金也可以稅前列支(但如果售后回租交易是與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的，因而售價畸低或者租金畸高的，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)管理規(guī)定要求調(diào)整)。而在會計處理上，基本要求是將售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額予以遞延，作為以后期間折舊費用或者租金費用的調(diào)整(除非售后回租屬于經(jīng)營租賃，且有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達(dá)成的，即售價和租金均按照市場公允價格水平確定)，而不是直接確認(rèn)為當(dāng)期損益。因此，在通常情況下，因為在銷售當(dāng)期將售價高于不動產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的差額計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，會導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣暫時性差異(遞延收益的計稅基礎(chǔ)為零，但賬面價值大于零)。在符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》規(guī)定條件的情況下，可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，在合同約定的租賃期內(nèi)逐步轉(zhuǎn)回。

同學(xué)你好，房地產(chǎn)公司土地使用稅會隨著房子的預(yù)售而減少。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號）規(guī)定，購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的商品房占地是隨著銷售而逐漸減少的，因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對商品銷售期間，應(yīng)按建筑面積區(qū)分已售部分和未售部分，應(yīng)由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和購買者分別按出售與未出售房產(chǎn)的建筑面積比例分?jǐn)傆嬎憷U納土地使用稅。 因此，如果是采取預(yù)售方式銷售的，可以按未銷售的商品房占用的土地應(yīng)繳納土地使用稅，待商品房全部銷售完后，停止繳納土地使用稅。

你好；? ?如果你是自用了。 從你自用開始就得 報房產(chǎn)稅和土地使用稅的；? 需要的? ? ?你是出租方的話??