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  1. 會計學(xué)堂
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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-04-13 10:20

1、增值稅不需要進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規(guī)定，條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。
參照《安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于若干增值稅政策和管理問題的通知》（皖國稅函〔2008〕10號）*9條第（二）項規(guī)定，納稅人因庫存商品已過保質(zhì)期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報廢或低價銷售處理的，不屬于非正常損失，不需要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
2、《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。
第九條規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：
（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；
（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；
……
第十條規(guī)定，前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。
第二十七條規(guī)定，存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認：
（一）存貨計稅成本的確定依據(jù)；
（二）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；
（三）涉及責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)當有賠償情況說明；
（四）該項損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。
根據(jù)上述規(guī)定，藥品存貨過期報廢銷毀損失屬于應(yīng)以專項申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的損失，損失數(shù)額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。

愛笑的小伙 追問

2022-04-13 10:20

你在說什么

樸老師 解答

2022-04-13 10:31

填寫納稅調(diào)整明細表

愛笑的小伙 追問

2022-04-13 10:32

哪個表 怎么填

樸老師 解答

2022-04-13 10:41

同學(xué)你好
納稅調(diào)整明細表扣除類調(diào)增那里

愛笑的小伙 追問

2022-04-13 10:46

沒說清楚 為什么調(diào)增 哪里調(diào)增

愛笑的小伙 追問

2022-04-13 10:47

不明白你說的是哪個表

樸老師 解答

2022-04-13 10:53

納稅調(diào)整明細表
Ａ１０５０００
這個表你沒有？

愛笑的小伙 追問

2022-04-13 11:48

你說的對嗎

樸老師 解答

2022-04-13 11:57

產(chǎn)品過期報廢損失，可以抵扣企業(yè)所得稅，不需要納稅調(diào)增補交企業(yè)所得稅的 
可以稅前扣除的不用調(diào)增
要調(diào)增的填寫我上面說的這個表

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你好，還有一個工資薪金個人所得稅匯算清交。
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您好，之前計提了嗎這個的
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您好，您這個是什么意思。
2022-04-09 13:47:44
企業(yè)所得稅的話是在5月31號之前。個人所得稅經(jīng)營所得是一到三月，綜合所得是三到六月。
2022-03-06 23:18:55
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