小規(guī)模納稅人，個人掛靠我們單位干工程，開發(fā)票，收到成本票，以及給個人轉工程款，怎么做會計分錄。

易老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-04-12 17:43

被掛靠方：
1、內賬：
收到款項：
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務收入（掛靠收入）
貸：其他應付款-掛靠方
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
支付款項給掛靠方和掛靠方的供應商：
借：其他應付款
貸：銀行存款
2、外賬：
收到款項：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
支付款項給掛靠方的供應商（需要根據(jù)發(fā)票入賬）：
借：主營業(yè)務成本
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸：銀行存款
掛靠方：
根據(jù)開具給被掛靠方的發(fā)票編制如下分錄：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

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