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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2022-04-12 10:23

同學(xué)你好


一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 10:47

老師,老師我們還沒收到款

樸老師 解答

2022-04-12 10:52

同學(xué)你好
那就借應(yīng)收

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相關(guān)問題討論
學(xué)員朋友您好,沒有強(qiáng)制性規(guī)定的,是看您的合同有沒有約定的。
2023-12-22 19:51:24
你好,這張發(fā)票你們現(xiàn)在可以全額入賬的。
2022-03-29 12:43:50
你好,要根據(jù)業(yè)務(wù),,比如房租發(fā)票,收款提前開一年的或者季度的,是合理的
2024-03-05 11:50:58
你好同學(xué),對(duì)他這樣直接按照30萬去賣就可以了,嗯,開30萬的發(fā)票就可以了。嗯,進(jìn)項(xiàng)稅額的話也不需要做轉(zhuǎn)出的。
2022-11-28 15:17:51
同學(xué)你好 1.可以直接申報(bào) 2.對(duì)的
2022-02-11 09:58:44
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