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venus老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-04-12 10:02

進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)的企業(yè)（資產(chǎn)重組除外）匯算清繳時(shí)需填寫A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》、A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

lin 追問

2022-04-12 10:15

之前有老師說直接填到A105000納稅調(diào)整表的項(xiàng)目十四，與取得收入無關(guān)的支出，也可以嗎。填到這一項(xiàng)有沒有問題。

venus老師 解答

2022-04-12 10:24

你好，對(duì)的同學(xué)，可以的

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是的，稅前扣除是可以的。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，凡是合法的經(jīng)營(yíng)成本，包括計(jì)提的壞賬，都可以在匯算清繳時(shí)享受稅前扣除優(yōu)惠。計(jì)提的壞賬若未被實(shí)際發(fā)生，則應(yīng)及時(shí)進(jìn)行抵銷，將未抵銷的壞賬準(zhǔn)確報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷，才可以獲得稅前扣除的優(yōu)惠待遇。
2023-03-06 14:33:01
進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)的企業(yè)（資產(chǎn)重組除外）匯算清繳時(shí)需填寫A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》、A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
2022-04-12 10:02:06
同學(xué)你好， 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)于企業(yè)在財(cái)務(wù)上提取的壞賬準(zhǔn)備金不能在稅前扣除，應(yīng)于匯算清繳時(shí)作納稅調(diào)增處理。但對(duì)于企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中所發(fā)生的確實(shí)無法收回符合規(guī)定條件的壞賬損失，可提供下列材料經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批按規(guī)定處理。 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的通知字號(hào)（國(guó)稅發(fā)［2009］88號(hào)）規(guī)定：“第十六條 企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生符合壞賬損失條件的，申請(qǐng)壞賬損失稅前扣除，應(yīng)提供下列相關(guān)依據(jù)： 1.法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件； 2.法院的敗訴判決書、裁決書，或者勝訴但被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； 　　 3.工商部門的注銷、吊銷證明； 4.政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定文件； 5.公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明； 6.逾期三年以上及已無力清償債務(wù)的確鑿證明； 7.與債務(wù)人的債務(wù)重組協(xié)議及其相關(guān)證明； 8.其他相關(guān)證明。
2024-07-15 02:21:26
是的，企業(yè)發(fā)生壞賬匯算清繳時(shí)，應(yīng)填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整表》。
2023-03-22 11:47:56
這個(gè)一般是在5月31日前匯算的年報(bào)
2018-10-18 16:06:36
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