?? 追問(wèn)

2022-04-11 22:38

去年年末還是平的，年末應(yīng)付賬款有借方余額，今年初應(yīng)付賬款余額在貸方是負(fù)數(shù)，跑到應(yīng)收賬款里面去了。

易 老師 解答

2022-04-11 22:43

這個(gè)可能是您沒(méi)有做重分類引起的

?? 追問(wèn)

2022-04-11 22:45

怎么做呢？老師

易 老師 解答

2022-04-11 22:55

這個(gè)是個(gè)專題，涉及東西多，您到學(xué)堂看免費(fèi)報(bào)表視頻課，看兩個(gè)小時(shí)就會(huì)明白的

易 老師 解答

2022-04-11 22:59

所謂資產(chǎn)負(fù)債表中的“重分類”，指的是應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款科目的借方余額調(diào)入預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款以及其他應(yīng)收款科目的貸方余額。企業(yè)一般只調(diào)報(bào)表相應(yīng)項(xiàng)目，不進(jìn)行調(diào)賬，所謂的“調(diào)表不調(diào)賬”。

對(duì)于科目余額“重分類”一般出現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告里，但也有一些企業(yè)出具月度、半年度、年度報(bào)表中可能也會(huì)出現(xiàn)。

企業(yè)期末資產(chǎn)余額一般為借方，期末負(fù)債余額一般為貸方，所以，如果資產(chǎn)類科目出現(xiàn)了貸方余額，那么就是一項(xiàng)負(fù)債，相反如果負(fù)債類科目出現(xiàn)了借方余額，那就是一項(xiàng)資產(chǎn)。在報(bào)表列示時(shí)，如果把資產(chǎn)貸方余額以負(fù)數(shù)列示在資產(chǎn)欄，或者將負(fù)債借方余額以負(fù)數(shù)列示在負(fù)債欄，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)指標(biāo)異常。這就是是重分類調(diào)整的一個(gè)主要方面，除此之外在列報(bào)時(shí)，要對(duì)一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行重分類，將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款歸入在年報(bào)中，資產(chǎn)負(fù)債表中可能存在重分類的科目有：應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款；應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款；其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款。

比如企業(yè)期末報(bào)表應(yīng)收賬款余額為100萬(wàn)，預(yù)收賬款余額為20萬(wàn)；預(yù)付賬款余額為40萬(wàn)，應(yīng)付賬款余額為150萬(wàn)；其他應(yīng)收款余額為60萬(wàn)，其他應(yīng)付款余額為200萬(wàn)。

重分類是應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款；應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款；其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款余額互抵。

經(jīng)過(guò)重分類后報(bào)表呈現(xiàn)出來(lái)的最終余額為：應(yīng)收賬款余額80萬(wàn)；應(yīng)付賬款余額110萬(wàn)；其他應(yīng)付款余額140萬(wàn)。

?? 追問(wèn)

2022-04-11 23:21

好的，謝謝！

易 老師 解答

2022-04-11 23:33

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