（1）專門開采天然氣45000千立方米，開采原煤450萬噸，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。（2）銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額148400萬元。（3）以原煤直接加工洗煤120萬噸，全部對外銷售，取得不含稅銷售額72000萬元。（4）企業(yè)職工食堂領(lǐng)用原煤2500噸，同類產(chǎn)品不含增值稅市場售價為132.5萬元。（5）銷售天然氣37000千立方米（含采煤過程中生產(chǎn)的2000千立方米），取得不含稅銷售額7400萬元。（6）購入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款7000萬元、增值稅稅額1190萬元，原材料和低值易耗品均已驗收入庫。（7）購進采煤機械設(shè)備10臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺設(shè)備支付貨款25萬元、增值稅4.25萬元，已全部投入使用。資源稅稅率，原煤為5%，天然氣為6%；洗選煤的折算率為70%。計算企業(yè)當月應(yīng)繳納的資源稅。

答： 參考答案： 該企業(yè)銷售原煤應(yīng)納資源稅=148400×5%=7420（萬元）。 該企業(yè)自產(chǎn)自用原煤和加工洗煤應(yīng)納資源稅=72000×70%×5%%2B132.5×5%=2526.63（萬元）。 納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計算繳納資源稅。 該企業(yè)本月銷售天然氣應(yīng)納資源稅=7400÷37000×（37000-2000）×6%=420（萬元）

購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā) 萬元，增值稅為0.78萬元。

答： 借周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、 應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅進項7800， 貸應(yīng)付賬款

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機, 2021年10月發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)、購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元。(2)、購進材料的同時支付相關(guān)運費，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬元，增值稅0.9萬(3)、購進低值易耗品,取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計支付9.04萬元。(4)、銷售洗衣機一批，取得不含稅銷售額為298萬元，另收取包裝物租金2.26萬元。( 5)、采取以舊換新的方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品的零售價為13.56萬元，回收的舊產(chǎn)品作價3.56萬元。(1)請根據(jù)上述材料第(1)項計算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進項稅;(2)請根據(jù)上述材料第(2)項計算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進項稅;( 3)請根據(jù)上述材料第(3)項計算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進項稅;( 4)請根據(jù)上述材料第(4)項計算該業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額;

答： 同學(xué)您好，材料(1)可以抵扣的進項稅額是100*13%=13萬