怎么計(jì)算企業(yè)所得稅前可扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用，，應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納的所得稅額，2018年度應(yīng)補(bǔ)的所得額稅。

答： 同學(xué)你好 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。而應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)各個(gè)納稅年度的收入總額，減去不征稅收入和免稅收入，再減去各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的剩下金額。小稅點(diǎn)特別提醒：應(yīng)納稅所得額并不是利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額哦，但兩者之間也有聯(lián)系。 應(yīng)納稅所得額基本公式有直接法和間接法，直接法等于收入總額減去不征稅收入，減去免稅收入和各項(xiàng)扣除，再減去允許彌補(bǔ)以前年度虧損后的剩下金額；而間接法等于利潤(rùn)總額（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)以前年度虧損）加上或者減去納稅調(diào)整額。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2019年第13號(hào)公告規(guī)定：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，對(duì)于年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。---------我對(duì)這個(gè)文件理解不透，比方說(shuō)，2019年一季度，年應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)，交多少企業(yè)所得稅？二季度年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)，交多少企業(yè)所得稅，三季度年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)，交多少企業(yè)所得稅？怎么得來(lái)的？謝謝老師。

答： 一季度=50*0.25*0.2 二季度=100*0.25*0.2 三季度=100*0.25*0.2+200*0.5*0.2

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，年度所得稅匯算主表調(diào)增的納稅所得額都自動(dòng)彌補(bǔ)虧損了，應(yīng)納稅所得額是0，交的所得稅是負(fù)數(shù)了。如何調(diào)整？填寫(xiě)帳載金額是指虧損數(shù)吧？還有“調(diào)增就虧的”沒(méi)看明白

答： 你好，交的所得稅是負(fù)數(shù)，說(shuō)明平時(shí)交的所得稅多，現(xiàn)在可以調(diào)增應(yīng)納稅所得額。匯算清繳盡量別出現(xiàn)負(fù)數(shù)應(yīng)交所得稅。