甲公司為建造一條生產(chǎn)線(xiàn)于2018年12月31日借入一筆長(zhǎng)期借款，本金為1000萬(wàn)元，年利率為6%，期限為4年，每年末支付利息，到期還本。工程采用出包方式，于2019年2月1日開(kāi)工，工程期為2年，2019年相關(guān)資產(chǎn)支出如下：2月1日支付工程預(yù)付款200萬(wàn)元；5月1日支付工程進(jìn)度款300萬(wàn)元；7月1日因工程事故一直停工至11月1日，11月1日支付了工程進(jìn)度款300萬(wàn)元。2020年3月1日支付工程進(jìn)度款100萬(wàn)元，6月1日支付工程進(jìn)度款100萬(wàn)元，工程于2020年9月30日完工。閑置資金因可取得0.1%的月收益。要求：計(jì)算2019年2020年利息費(fèi)用資本化借款費(fèi)用和費(fèi)用化借款費(fèi)用，并編制分錄

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-04-06 10:43

2019年專(zhuān)門(mén)借款利息支出1000*6%=60
資本化期間利息是60*8/12=40
閑散收益800*0.001*3+500*0.001*2+200*0.001*2=3.8
資本化金額40-3.8=36.2

暖暖老師解答

2022-04-06 10:44

借在建工程36.2
應(yīng)收利息3.8
財(cái)務(wù)費(fèi)用20
貸應(yīng)付利息60

暖暖老師解答

2022-04-06 10:44

2020年資本化金額60*9/12=45
閑散收益是100*0.001*5=0.5
資本化45-0.5=44.5

暖暖老師解答

2022-04-06 10:45

借在建工程44.5
應(yīng)收利息0.5
財(cái)務(wù)費(fèi)用15
貸應(yīng)付利息60

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您好，次月你把當(dāng)月的無(wú)票收入減去上月申報(bào)的無(wú)票收入，按差額來(lái)申報(bào) 答
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個(gè)人所得稅匯算清繳，繳納的稅目是勞務(wù)報(bào)酬和特許問(wèn)

同學(xué)，你好勞務(wù)報(bào)酬和特許權(quán)使用費(fèi)在匯算清繳時(shí)被要求補(bǔ)充退稅證明，通常是因?yàn)槎悇?wù)系統(tǒng)識(shí)別到相關(guān)收入存在退稅申請(qǐng)，但預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)的稅款數(shù)據(jù)與實(shí)際扣除情況不匹配，需提供佐證材料以核實(shí)退稅合理性。答

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