勇老師 解答

2022-04-04 22:38

同學(xué)你好，老師來啦~

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

(一)金融商品轉(zhuǎn)讓的納稅人和計(jì)稅方法

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

金融商品轉(zhuǎn)讓的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品只能采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

(二)稅率和征收率
金融商品轉(zhuǎn)讓，一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

出售交易性金融資產(chǎn)的增值稅計(jì)算公式如下：
  

勇老師 解答

2022-04-04 22:40

出售交易性金融資產(chǎn)的增值稅=（賣出價(jià)款—買入價(jià)款）/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率

勇老師 解答

2022-04-04 22:40

所以這道題的增值稅=（825-800）/1.06*0.06=1.42

勇老師 解答

2022-04-04 22:40

1、產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)：
  借：投資收益等
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
  

勇老師 解答

2022-04-04 22:40

2、產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)：
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
  貸：投資收益等
  

勇老師 解答

2022-04-04 22:40

3、產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失跨會(huì)計(jì)年度時(shí)：
  借：投資收益等
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

勇老師 解答

2022-04-04 22:41

對(duì)于這道題來說，增值稅要沖減投資收益

勇老師 解答

2022-04-04 22:41

借投資收益1.42   貸應(yīng)交稅費(fèi)1.42

勇老師 解答

2022-04-04 22:41

所以投資收益要減去增值稅

勇老師 解答

2022-04-04 22:41

為什么不需要扣除其中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利？

勇老師 解答

2022-04-04 22:41

這個(gè)是政策規(guī)定，減除金額大，這對(duì)納稅人是好事嘛

勇老師 解答

2022-04-04 22:41

您看看這樣能不能理解

勇老師 解答

2022-04-04 22:42

看看還有沒有什么疑問

勇老師 解答

2022-04-04 22:42

有疑問可以提出來哦

勇老師 解答

2022-04-04 22:42

有專門老師為您答疑

勇老師 解答

2022-04-04 22:42

祝您考試順利！加油！

勇老師 解答

2022-04-05 00:07

同學(xué)你好，是的，加油！

曾經(jīng)的舞蹈 追問

2022-04-04 23:38

賣入款減去買入價(jià)款，按25算的應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅

曾經(jīng)的舞蹈 追問

2022-04-04 23:39

明白了，謝謝老師