請(qǐng)問(wèn)老師：我?guī)涂蛻舸啓C(jī)票，行程單（發(fā)票）直接給客戶，我司收客戶全款，但只開10%的服務(wù)費(fèi)，如何做分錄？法律是否允許代收代付？

答： 根據(jù)相關(guān)法律條款，代收代付是可行的，但是需要你們公司進(jìn)行資金安全保障，并且需要制定一個(gè)合理的分錄方式，記錄客戶所支付的服務(wù)費(fèi)，以及作為資金保障的錢款，以便政府的監(jiān)管部門能夠?qū)δ銈兊呢?cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。

請(qǐng)問(wèn)老師：我?guī)涂蛻舸啓C(jī)票，行程單（發(fā)票）直接給客戶，我司收客戶全款，但只開10%的服務(wù)費(fèi)，如何做分錄？法律是否允許代收代付？

答： 同學(xué)你好，借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，只開10％服務(wù)費(fèi)不妥。 航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。其中，支付給航空運(yùn)輸企業(yè)的款項(xiàng)，以國(guó)際航空運(yùn)輸協(xié)會(huì)(IATA)開賬與結(jié)算計(jì)劃(BSP)對(duì)賬單或航空運(yùn)輸企業(yè)的簽收單據(jù)為合法有效憑證;支付給其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的款項(xiàng)，以代理企業(yè)間的簽收單據(jù)為合法有效憑證。航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)就取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，向購(gòu)買方開具行程單，或開具增值稅普通發(fā)票。 一是航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)就取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，向購(gòu)買方開具行程單。行程單上除注明票價(jià)、燃油、基建、保險(xiǎn)等內(nèi)容外，如代理企業(yè)有額外收取手續(xù)費(fèi)的，需注明手續(xù)費(fèi)金額。在申報(bào)時(shí)，代理企業(yè)按照扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額按經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)申報(bào)增值稅，稅率為6%。客戶取得行程單后，以行程單上注明的票價(jià)和燃油附加費(fèi)金額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，其他費(fèi)用不得抵扣。 二是航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)就取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，向購(gòu)買方開具增值稅普通發(fā)票。這種情況下，商品服務(wù)編碼應(yīng)按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”全額開具發(fā)票，稅率6%。申報(bào)時(shí)，按照扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額按經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)申報(bào)增值稅，稅率為6%。客戶取得此類商品服務(wù)名稱的普通發(fā)票，無(wú)論是紙質(zhì)的增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，均不得抵扣。 ，航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。其中，支付給航空運(yùn)輸企業(yè)的款項(xiàng)，以國(guó)際航空運(yùn)輸協(xié)會(huì)(IATA)開賬與結(jié)算計(jì)劃(BSP)對(duì)賬單或航空運(yùn)輸企業(yè)的簽收單據(jù)為合法有效憑證;支付給其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的款項(xiàng)，以代理企業(yè)間的簽收單據(jù)為合法有效憑證。航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)就取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，向購(gòu)買方開具行程單，或開具增值稅普通發(fā)票。 一是航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)就取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，向購(gòu)買方開具行程單。行程單上除注明票價(jià)、燃油、基建、保險(xiǎn)等內(nèi)容外，如代理企業(yè)有額外收取手續(xù)費(fèi)的，需注明手續(xù)費(fèi)金額。在申報(bào)時(shí)，代理企業(yè)按照扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額按經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)申報(bào)增值稅，稅率為6%。客戶取得行程單后，以行程單上注明的票價(jià)和燃油附加費(fèi)金額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，其他費(fèi)用不得抵扣。 二是航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)就取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，向購(gòu)買方開具增值稅普通發(fā)票。這種情況下，商品服務(wù)編碼應(yīng)按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”全額開具發(fā)票，稅率6%。申報(bào)時(shí)，按照扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額按經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)申報(bào)增值稅，稅率為6%。客戶取得此類商品服務(wù)名稱的普通發(fā)票，無(wú)論是紙質(zhì)的增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，均不得抵扣。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

我們是國(guó)際旅行社公司，幫客戶訂購(gòu)機(jī)票酒店代辦簽證業(yè)務(wù)，我們7月份幫客戶訂了9月份的機(jī)票，7月份開了差額納稅的發(fā)票給客戶，但行程單只能9月份才能打印出來(lái)，我申報(bào)稅的時(shí)候成本如何申報(bào)

答： 在申報(bào)稅時(shí)，雖然 7 月份開具了差額納稅的發(fā)票，但由于行程單要 9 月份才能打印出來(lái)，你可以按照以下方式處理成本申報(bào)： 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。 在 7 月份申報(bào)時(shí)，你可以先預(yù)估能夠扣除的成本金額，并在申報(bào)時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的扣除。待 9 月份取得行程單后，再核實(shí)實(shí)際的成本金額。如果實(shí)際成本金額與預(yù)估金額有差異，在后續(xù)的申報(bào)中進(jìn)行調(diào)整。