購入債券，借：債權(quán)投資——成本 100 債權(quán)投資——利息調(diào)整 1 貸：銀行存款 101 ，2019年的實(shí)際利息=101*3.56%=3.5956，應(yīng)收利息=100*4%=4，借：應(yīng)收利息 4 貸：投資收益 3.60 債權(quán)投資——利息調(diào)整 0.4 ，借：銀行存款 4 貸：應(yīng)收利息 4；此時(shí)2019年末攤余成本=101%2B3.6-4=100.6，出售時(shí)，借：銀行存款 105 貸：債權(quán)投資-成本 100 -利息調(diào)整 0.6 投資收益 4.4；累計(jì)損益=3.6%2B4.4=8

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

借交易性金融資產(chǎn)-成本10800 投資收益1125 貸銀行存款11925

你好請(qǐng)你把分錄發(fā)過來看看

同學(xué)你好、 2×19年12月31日購入債券： ①劃分為債權(quán)投資： 借：債權(quán)投資——成本　　20 000 應(yīng)收利息　　　　　　 1 200 債權(quán)投資——利息調(diào)整　 709.19 貸：銀行存款　　　　　　21 909.19 ②劃分其他債權(quán)投資 借：其他債權(quán)投資——成本　　20 000 應(yīng)收利息　　　　　　　　 1 200 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整　 709.19 貸：銀行存款　　　　　　　　21 909.19 （2）2×20年1月5日，收到乙公司發(fā)放的債券利息，存入銀行。（兩種分錄一樣） 借：銀行存款　　1 200 貸：應(yīng)收利息　　1 200 （3）2×20年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入；年末該債券的公允價(jià)值為21 000萬元。 劃分為債權(quán)投資： ①應(yīng)收利息＝20 000×6%＝1 200 ②實(shí)際利息收入＝20 709.19×5%＝1 035.46 ③利息調(diào)整＝1 200－1 035.46＝164.54 借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　1 200 貸：債權(quán)投資 ——利息調(diào)整 　　　164.54 投資收益　　　　　　　　　1 035.46 劃分為其他債權(quán)投資 借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　1 200 貸：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整　　164.54 投資收益　　　　　　　　　1 035.46 按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不需要編制分錄。 劃分為其他債權(quán)投資： 公允價(jià)值變動(dòng)＝21 000－（20 709.19－164.54）＝455.35 借：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)　455.35 貸：其他綜合收益　　　　　　　　　455.35 劃分為債權(quán)投資： ①2×20年末債權(quán)投資的賬面余額＝20 709.19－164.54＝20 544.65（萬元） ②年末債權(quán)投資的賬面價(jià)值＝20 544.65（萬元） 劃分為其他債權(quán)投資： ①2×20年末其他債權(quán)投資賬面余額＝20 544.65（萬元） ②年末其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值＝21 000（萬元） （4）2×21年1月5日，收到利息（略）。 （5）2×21年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入；2×21年12月31日公允價(jià)值為20 700萬元。不考慮減值因素。 劃分為債權(quán)投資 ①應(yīng)收利息＝20 000×6%＝1 200（萬元） ②實(shí)際利息收入＝20 544.65×5%＝1 027.23（萬元） ③利息調(diào)整＝1 200－1 027.23＝172.77（萬元） 借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　1 200 　　貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整　　　　172.77 　　　　投資收益　　　　　　　　　1 027.23 ④按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不需要編制分錄。 劃分為其他債權(quán)投資 ①應(yīng)收利息＝同左 ②實(shí)際利息收入＝同左 ③利息調(diào)整＝同左 借：應(yīng)收利息　　　　　　　　1 200 貸：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整　172.77 投資收益　　　　　　　　1 027.23 ④公允價(jià)值變動(dòng) ＝20 700－（21 000－172.77） ＝－127.23（萬元） 借：其他綜合收益　　　　　　　　　127.23 貸：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)　127.23 【提示】 劃分為債權(quán)投資 ①2×21年年末債權(quán)投資賬面余額＝20 544.65－172.77＝20 371.88（萬元） ②2×21年年末債權(quán)投資的賬面價(jià)值＝20 371.88（萬元） 劃分為其他債權(quán)投資 ①2×21年末其他債權(quán)投資賬面余額＝20 544.65－172.77＝20 371.88（萬元） ②2×21年年末其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值＝20 700（萬元） （6）2×22年1月5日，收到利息：（略）。 （7）2×22年1月6日，甲公司出售全部該債券，取得價(jià)款20 800萬元。（在此只針對(duì)其他債權(quán)投資進(jìn)行講解） ①“成本”＝20 000（萬元） ②“利息調(diào)整”＝（1）709.19－（3）164.54－（5）172.77＝371.88（萬元） ③“公允價(jià)值變動(dòng)”＝（3）455.35－（5）127.23＝328.12（萬元） ④會(huì)計(jì)處理 借：銀行存款　　　　　　　　　　　 20 800 其他綜合收益　　　　　　　　　　　328.12 貸：其他債權(quán)投資——成本　　　　 20 000 ——利息調(diào)整　　　　371.88 ——公允價(jià)值變動(dòng)　　328.12 投資收益　　　　　　　　　　　　428.12