有三家公司即ABC，A是B的控股股東，A持股B公司55%，A公司與B公司分別以資產出資設立公司C，出資資產都經過了評估，資產評估后都產生了增資，AB以出資資產評估值分別持股20%、80%。協議約定期間產生折舊由出資方承擔，評估基準日是21年3月，交割日是21年12月，要請教的問題是:1，計算這9個月折舊用賬面值還是用評估值；2，用賬面值或者評估值的依據是什么，是參考哪條會計準則、哪個制度或者哪個案例

陳詩晗老師 解答

2022-03-29 16:01

首先哦，關于那個長期股權投資里面關于非同一控制下，企業合并長期股權投資的這一塊兒的確認，是按照評估價值去處理。直接參考企業準則長期股權投資的會計。

淡然的吐司 追問

2022-03-29 16:04

感謝您的回復！還有幾個問題需要再次請教：
1，我們咨詢的是基準日到交割日期間的折舊，要計提折舊應該按照評估值還是賬面值；
2，B和C對于A來講，是不是屬于同一控制下，若屬于同一控制下，是按照評估值還是賬面值

陳詩晗老師 解答

2022-03-29 16:15

這個期間的折舊還是按照你之前的那個賬面價值去折。

陳詩晗老師 解答

2022-03-29 16:16

你前面這里是屬于同一控制，同一控制的話，不存在評估的問題啊，只有非同一控制下才會存在評估價值的問題。因為同一控制下，在共同的控制方那里，他覺得大家都是一個整體。

淡然的吐司 追問

2022-03-29 16:33

我們的情況比較特殊一些，即便是同一控制下，我們仍然進行了評估，在這種情況下，對于過度期間的折舊，應該用賬面價值還是用評估價值計提折舊

陳詩晗老師 解答

2022-03-29 16:35

就是說你評估的話，應該是個別報表的一些個別股東，他需要看一下這個整體的一個價值，但是在那里賬務處理的話，它是不考慮評估價值。

淡然的吐司 追問

2022-03-29 16:42

是不是在實際交割前，也就是21年12月31日前，相關資產還沒有交割到被投資方，風險還未轉移，過度期間的折舊應該按照賬面值計提折舊，以彌補給被投資方，這樣合理嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-03-29 16:43

對的，就是交割之前你還是按照原來不變的處理，那么交割之后，如果說你要按照公允處理，這個時間肯定是交割之后這個時間按照公允算。

淡然的吐司 追問

2022-03-29 16:44

好的，謝謝

陳詩晗老師 解答

2022-03-29 16:46

不客氣，祝你工作愉快