玲老師 解答

2022-03-27 16:03

一般納稅人增值稅科目到三級，需要體現進項和銷項科目。

刻苦的眼神 追問

2022-03-27 16:07

因為水費我們選擇簡易征收，那么賬務處理應該怎么處理呢？水費我們是有開具專票的，如果是差額征收，有點自相矛盾啊

玲老師 解答

2022-03-27 16:17

發(fā)你文件規(guī)定和具體的案例 



您好，案例 
  甲企業(yè)是物業(yè)管理公司，一般納稅人。2016年12月收取業(yè)主物業(yè)費的同時收取自來水費。支付自來水公司自來水費價款合計103萬元，取得自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額3萬元，并認證相符。由于甲企業(yè)未實行一戶一表，因此將該自來水費用按照各業(yè)主房間建筑面積分攤。收取業(yè)主自來水費的價格中包含為業(yè)主繳納水費的服務費共10萬元。 
按照53號公告差額征稅并簡易計稅政策 
  按照53號公告采取差額征稅并簡易計稅的處理方式，不能抵扣進項稅。 
  甲企業(yè)賬務處理： 
  1、支付自來水公司水費時： 
  借：主營業(yè)務成本  100 
    應交稅費——未交增值稅  3【103÷（1+3%）×3%】 
   貸：銀行存款  103 
  說明，該分錄中的3萬元，并不是自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，而是差額扣除自來水費103萬元計算可抵減的增值稅額=103÷（1+3%）×3%=3萬元。因選擇簡易計稅，不應計入應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）科目。 
  2、收取業(yè)主自來水費時： 
  借：現金或銀行存款  113 
   貸：主營業(yè)務收入  109.71【113÷（1+3%）】 
     應交稅費——未交增值稅  3.29【113÷（1+3%）×3%】 
  甲企業(yè)應納增值稅額=3.29-3=（113-103）÷（1+3%）×3%=0.29萬元 
 

玲老師 解答

2022-03-27 16:19

物業(yè)公司自來水水費享受差額簡易計稅的財稅處理_  這里有具體案例可以參考一下 
https://www.shui5.cn/article/e6/136870.html