你好，請問結(jié)轉(zhuǎn)長期股權(quán)投資時什么時候借其他綜合收益，什么時候借資本公積，他們是由誰轉(zhuǎn)過來的，其他權(quán)益變動嗎？

悠然老師01

職稱：高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師,注冊會計師

2022-03-27 14:52

學(xué)員你好，其他綜合收益是長期股權(quán)投資-其他綜合收益對應(yīng)的，有長期股權(quán)投資-其他綜合收益就需要結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益，資本公積對應(yīng)的是長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動

同學(xué),這是哪來的分錄呢?

2021-11-06 23:20:04

2022-03-27 14:52:01

您好，第一步，用新的持股比例乘以原子公司因增資擴(kuò)股而增加凈資產(chǎn)再減去應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)持股比例下降部分所對應(yīng)的長期股權(quán)投資原賬面價值，差額計人投資收益。（借;長期股權(quán)投資貸：投資收益）第二步,做上述所講過成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法正常的追溯調(diào)整分錄. （借：長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動貸：資本公積-其他資本公積）好事是新的持股比例??增加凈資產(chǎn)，壞事是下降了比例??原投資成本除以原比例，

2023-09-10 17:43:14

學(xué)員你好商譽200是體現(xiàn)在合并報表，單體不用做分錄，沒有這一筆借：長期股權(quán)投資-其他綜合收益 200貸：投資收益 200，同一控制下，是按合并報表上的凈資產(chǎn)*持股比例，還要加上合并企業(yè)中最開始取得凈資產(chǎn)時的商譽要一并轉(zhuǎn)過來，所以是要把商譽加上，因為你是同控，之前人家支付的商譽，現(xiàn)在也是轉(zhuǎn)作為你的成本處理，差額就是對著資本公積沖銷。借：長期股權(quán)投資-投資成本 6250 貸：銀行存款 6250 借：長期股權(quán)投資 15150（14950%2B200）貸：長期股權(quán)投資-投資成本 6250 ? ? ? ?股本 2000 ? ? ? 資本公積-股本溢價 6900 借：資本公積-股本溢價 50 貸：銀行存款 50

2022-09-27 17:50:11

不對，第二句需要按照賬面價值減去投資成本的差額計入投資收益，而不是按照投資成本比例轉(zhuǎn)入資本公積。

2023-03-12 12:47:20

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