某絲綢廠(有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán))，第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)1月份，購(gòu)進(jìn)原料已入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付。內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬(wàn)元，收到貨款的50%;出口貨物離岸價(jià)格10萬(wàn)元。已結(jié)匯入賬。支付銷貨運(yùn)費(fèi)2.18萬(wàn)元(含稅價(jià))，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的專用發(fā)票。 (2)2月份，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品已入庫(kù)。取得收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格25萬(wàn)元，已付款。內(nèi)銷產(chǎn)品收入12萬(wàn)元:出口貨物離岸價(jià)格40萬(wàn)元，款項(xiàng)均已收到。 (3)3月份，購(gòu)進(jìn)原材料已入庫(kù)，取得專用發(fā)票上注明稅款4.76萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付。購(gòu)貨支付運(yùn)輸費(fèi)取得專用發(fā)票注明不含稅運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬(wàn)元。收到購(gòu)貨方簽發(fā)的2個(gè)月到期的商業(yè)匯票:出口貨物離岸價(jià)格36萬(wàn)元，貨款已入賬要求: 請(qǐng)分別核算該企業(yè)各月購(gòu)銷業(yè)務(wù)，并計(jì)算各月應(yīng)退(或應(yīng)繳)的增值稅(該貨物適用13%增值稅稅率，適用9%退稅率)。

廖廖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-24 12:57

1.進(jìn)項(xiàng)20*13%=2.6萬(wàn)
    內(nèi)銷銷項(xiàng)10*13%=1.3萬(wàn)
    出口銷項(xiàng)0
    運(yùn)費(fèi)進(jìn)賬2.18/(1+9%)*9%=0.18萬(wàn)

2.

廖廖老師解答

2022-03-24 13:04

2.2月份
農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)=25*10%=2.5萬(wàn)元
內(nèi)銷銷項(xiàng)=12*13%=1.56萬(wàn)元
出口銷項(xiàng)=0
先抵扣內(nèi)銷，在退稅
出口應(yīng)退稅額=40*9%=3.6萬(wàn)元
所以可退進(jìn)項(xiàng)=2.5-1.56=0.94<3.6萬(wàn)元
所以2月可以退3.6萬(wàn)元

廖廖老師解答

2022-03-24 13:08

更正
2.2月份
農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)=25*10%=2.5萬(wàn)元
內(nèi)銷銷項(xiàng)=12*13%=1.56萬(wàn)元
出口銷項(xiàng)=0
先抵扣內(nèi)銷，在退稅
出口應(yīng)退稅額=40*9%=3.6萬(wàn)元
所以可退進(jìn)項(xiàng)=2.5-1.56=0.94<3.6萬(wàn)元
所以2月可以退0.94萬(wàn)元

廖廖老師解答

2022-03-24 13:11

3月份
購(gòu)買材料進(jìn)項(xiàng)=4.76萬(wàn)元
內(nèi)銷銷項(xiàng)=10*13%=1.3萬(wàn)元
運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)=1*9%=0.09萬(wàn)元
出口銷項(xiàng)=0
先抵扣內(nèi)銷，在退稅
出口應(yīng)退稅額=36*9%=3.24萬(wàn)元
所以可退進(jìn)項(xiàng)=4.76-1.3+0.09= 3.55>3.24萬(wàn)元
所以3月可以退3.24萬(wàn)元

廖廖老師解答

2022-03-24 13:15

更正1月份
1月份
進(jìn)項(xiàng)20*13%=2.6萬(wàn)
內(nèi)銷銷項(xiàng)10*13%=1.3萬(wàn)
出口銷項(xiàng)0
運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)2.18/(1+9%)*9%=0.18萬(wàn)
先抵扣內(nèi)銷再退稅
可退稅額=10*9%=0.9萬(wàn)元
應(yīng)退稅額=2.6－1.3+0.18=1.48>0.9
所以1月可以退稅0.9萬(wàn)元，留抵1.48－0.9=0.58萬(wàn)元

廖廖老師解答

2022-03-24 13:16

更正
2月份
農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)=25*10%=2.5萬(wàn)元
內(nèi)銷銷項(xiàng)=12*13%=1.56萬(wàn)元
出口銷項(xiàng)=0
先抵扣內(nèi)銷，在退稅
出口應(yīng)退稅額=40*9%=3.6萬(wàn)元
所以可退進(jìn)項(xiàng)=2.5-1.56+0.58=1.52<3.6萬(wàn)元
所以2月可以退1.52萬(wàn)元