個人代開培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票，發(fā)票備注欄寫到個人所得稅由支付方依法扣繳，意思是由支付方在綜合所得選勞務(wù)報酬所得申報嗎？如果是的話按發(fā)票的不含稅金額填嗎？

郭老師

職稱：初級會計師

2022-03-21 16:28

對的是的，按照不含稅的金額填寫本期收入。

瑜兒追問

2022-03-21 16:33

好的，那代繳的個稅和發(fā)票怎么入賬做分錄？

郭老師解答

2022-03-21 16:34

借主營業(yè)務(wù)成本或者是管理費(fèi)用，培訓(xùn)費(fèi)
貸銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)個稅

借應(yīng)交稅費(fèi)，個稅貸銀行存款。

瑜兒追問

2022-03-21 16:41

就是說應(yīng)繳個稅的金額也計入了成本內(nèi)或管理費(fèi)用了？

郭老師解答

2022-03-21 16:44

你好，對的是的，這個是從他的培訓(xùn)費(fèi)里面扣除的。

瑜兒追問

2022-03-21 17:07

發(fā)票的不含稅是1000元，價稅合計是1010元，假設(shè)個稅是100元，那么成本金額是1110元對嗎？

郭老師解答

2022-03-21 17:10

你好，對的是的是這么做的，是這么理解的。

瑜兒追問

2022-03-21 17:28

那匯繳企業(yè)所得稅和申報殘疾人保證金時填應(yīng)付職工薪酬金額也包含了這部分申報的勞務(wù)報酬金額嗎？

郭老師解答

2022-03-21 17:30

對的是的，包含在里面的。

瑜兒追問

2022-03-21 17:38

那賬上應(yīng)付職工金額不是跟申報的金額對不上，因?yàn)橘~上這部分勞務(wù)未通過應(yīng)付職工薪酬科目

郭老師解答

2022-03-21 17:40

對的是的不一致的。因?yàn)槟銈儐挝恢Ц督o個人的勞務(wù)報酬和工資都在生產(chǎn)經(jīng)營所得里面。

個人代開培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票，發(fā)票備注欄寫到個人所得稅由支付方依法扣繳，意思是由支付方在綜合所得選勞務(wù)報酬所得申報嗎？如果是的話按發(fā)票的不含稅金額填嗎？

知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。