小默老師 解答

2022-03-21 11:17

借:長期股權(quán)投資3300*70%，
資本公積:3000-3300*70%
 貸:固定資產(chǎn)3000

憂傷的麥片 追問

2022-03-21 11:34

那老師我想問在非同一控制下，合并報表層面的第一筆會計分錄即為調(diào)整公允價值與賬面價值的差額，只有存貨和固定資產(chǎn)公允價值變動，存貨賬面價值為800，公允價值為600，固定資產(chǎn)賬面價值2000，公允價值2100，那么會計分錄是借固定資產(chǎn)100，資本公積100，貸存貨200嘛

小默老師 解答

2022-03-21 11:36

嗯嗯，不考慮所得稅時，是這樣的，同學，

憂傷的麥片 追問

2022-03-21 11:43

可是我做的這道題，他只有實收資本3300，所以在下一筆會計分錄中抵消子公司所有者權(quán)益時，借記實收資本3300，還要再貸記資本公積100，又增加了資本公積，感覺有點奇怪

憂傷的麥片 追問

2022-03-21 11:43

辛苦老師了

小默老師 解答

2022-03-21 11:45

你這么做是對的，因為抵消分錄是需要把子公司的所有者權(quán)益全部抵消的。

憂傷的麥片 追問

2022-03-21 12:09

好的，謝謝老師

小默老師 解答

2022-03-21 12:14

不客氣的，感謝對我的回復給予評價