老師，我們公司是建筑施工總承包單位， 1、開具發(fā)票給甲方500萬借：應(yīng)收賬款500萬貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費-增-銷項 2、收款時，甲方轉(zhuǎn)到基本戶300萬，另有200萬通過甲方的農(nóng)民工工資專戶代發(fā) 借：銀行存款-基本戶300、銀行存款-農(nóng)民工專戶200 貸：應(yīng)收賬款 3、專戶代發(fā)的200萬入賬，借：應(yīng)付賬款200 貸：銀行存款-農(nóng)民工專戶200 請問第2筆和第3筆業(yè)務(wù)，農(nóng)民工專戶是發(fā)包方開立的，通過專戶代發(fā)的200萬這個科目用的對不對？如果不對，應(yīng)該用哪個科目怎么寫分錄？

樸老師

職稱：會計師

2022-03-18 10:59

一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

甜~ 追問

2022-03-18 11:07

請問第2筆和第3筆業(yè)務(wù)，農(nóng)民工專戶是發(fā)包方開立的，通過專戶代發(fā)的200萬這個科目用的對不對？如果不對，應(yīng)該用哪個科目怎么寫分錄？

樸老師解答

2022-03-18 11:14

同學你好
這個直接做委托代發(fā)就可以
簽委托協(xié)議

甜~ 追問

2022-03-18 11:27

老師，農(nóng)民工專戶是發(fā)包方開立的，那這個200萬用什么會計科目呢？

樸老師解答

2022-03-18 11:36

這個直接計入工程施工就可以

甜~ 追問

2022-03-18 21:14

老師能寫下第二第三筆業(yè)務(wù)的分錄嗎？

樸老師解答

2022-03-18 23:58

具體是哪個業(yè)務(wù)的呢

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