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【做中學(xué)1-1】某食品廠為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生如下幾起非正常損失： (1)5月由于管理不善，造成電源起火，燒毀一棟辦公樓。該辦公樓于2019年5月購(gòu)進(jìn)投入使用，專用發(fā)票注明該樓房金額1 000萬(wàn)元，增值稅稅額為90萬(wàn)元已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。假設(shè)企業(yè)計(jì)算折舊使用平均年限法，預(yù)計(jì)使用壽命20年，無(wú)殘值。 (2)6月某批次在產(chǎn)品的 60%因違反國(guó)家法律法規(guī)被依法沒(méi)收，該批次在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物成本為10萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票已于購(gòu)進(jìn)當(dāng)月認(rèn)證抵扣。 (3) 7月食品廠開(kāi)始新建辦公樓，期間購(gòu)進(jìn)了水泥 113 萬(wàn)元用于建設(shè)，并由某建筑設(shè)計(jì)公司提供辦公樓設(shè)計(jì)服務(wù)，金額 106 萬(wàn)元，該項(xiàng)目交由某建筑公司進(jìn)行建設(shè)，金額 109萬(wàn)元，上述項(xiàng)目均取得了增值稅專用發(fā)票，企業(yè)已于當(dāng)期認(rèn)證。2020年9月，該辦公樓被建委認(rèn)定為違章建筑，被依法拆除。
飯團(tuán)?
于2022-03-17 10:18 發(fā)布 ??1776次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2022-03-17 10:36
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