害羞的帽子 追問

2022-03-15 11:15

是這樣的，我看企業(yè)賬上沒有以前年度損益調(diào)整，（稅費調(diào)整）但是未分配利潤那里還是有這塊數(shù)的差額是什么原因啊

害羞的帽子 追問

2022-03-15 11:25

怎么通過以前年度損益調(diào)整，您可以舉幾個例子嗎？（上年審計調(diào)了從資產(chǎn)到資產(chǎn) 負債到負債  資產(chǎn)到負債  資產(chǎn)到損益 等等）

王雁鳴老師 解答

2022-03-15 11:55

同學你好，按企業(yè)會計準則處理，審計調(diào)整是通過以前年度損益調(diào)整處理的，按小企業(yè)會計準則處理，審計調(diào)整直接記入了利潤分配科目，貴單位可能執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則。

害羞的帽子 追問

2022-03-15 14:00

我想跟調(diào)審計的調(diào)整分錄，請問我該怎么跟調(diào)整呢？，您可以寫一下分錄嗎？（上年審計調(diào)了從資產(chǎn)到資產(chǎn) 負債到負債  資產(chǎn)到負債  資產(chǎn)到損益 等等）

王雁鳴老師 解答

2022-03-15 14:21

同學你好，調(diào)整的時候，根據(jù)審計工作底稿上的調(diào)整分錄，在出具審計報告前后，在公司賬內(nèi)調(diào)整即可，舉例說明如下：
從資產(chǎn)到資產(chǎn)，上年生產(chǎn)領用原材料10萬元，生產(chǎn)的產(chǎn)品已入庫，沒有銷售，應該調(diào)整，借：生產(chǎn)成本，10萬元，貸：原材料，10萬元。同時借：產(chǎn)成品或者庫存商品，10萬元，貸：生產(chǎn)成本，10萬元。
從負債到負債，上年從銀行借款100萬元，用于設備購置，還款期限3年，記入了短期借款，應該調(diào)整，借：短期借款，100萬元，貸：長期借款，100萬元。
從資產(chǎn)到負債，上年從銀行借款100萬元，用于設備購置，還款期限3年，由于沒有拿到相關憑證，沒有入賬，但是核對銀行對賬單，確實漏記這筆業(yè)務，應該調(diào)整，借：銀行存款，100萬元，貸：長期借款，100萬元。
從資產(chǎn)到損益，上年生產(chǎn)領用原材料10萬元，生產(chǎn)的產(chǎn)品已入庫，已經(jīng)銷售，應該調(diào)整，借：生產(chǎn)成本，10萬元，貸：原材料，10萬元。同時借：產(chǎn)成品或者庫存商品，10萬元，貸：生產(chǎn)成本，10萬元，同時，借：以前年度損益調(diào)整，10萬元，貸：產(chǎn)成品或者庫存商品，10萬元。同時，借：利潤分配，10萬元，貸：以前年度損益調(diào)整，10萬元。