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星河老師
職稱: 中級會計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
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同學(xué)
你好 這個小于1元的補(bǔ)稅不用管。
2022-03-09 15:40:47
匯算清繳的稅會差異賬務(wù)處理分為:一、實(shí)收實(shí)付差異賬務(wù)處理;二、稅金征收賬務(wù)處理;三、稅種轉(zhuǎn)移差異賬務(wù)處理。
1、實(shí)收實(shí)付差異賬務(wù)處理是指通過實(shí)收實(shí)付清算的方式處理納稅人實(shí)際的稅款收入和稅款支出之間的差異。
2、稅金征收賬務(wù)處理是指在納稅人的報(bào)稅期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法和有關(guān)規(guī)定,對納稅人的應(yīng)交稅款進(jìn)行校核,并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行征收處理。
3、稅種轉(zhuǎn)移差異賬務(wù)處理是指由于稅種變動或其它原因,導(dǎo)致納稅人報(bào)稅期間稅種發(fā)生變化,或者在報(bào)稅期間,由于各個稅種之間的減免、優(yōu)惠機(jī)制,納稅人實(shí)際應(yīng)納稅款異于正常稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)對上述情況,采用特殊的賬務(wù)處理方式,以防止誤繳誤扣稅款。
2023-03-23 17:11:14
你好,具體是什么事項(xiàng)形成的稅會差異?
2022-03-19 08:53:52
同學(xué)您好,匯算清繳申報(bào)表的利潤總額與年報(bào)的利潤總額是一致的。
2022-03-19 09:40:27
企業(yè)所得稅匯算清繳暫時性差異和非暫時性差異是指,在企業(yè)申報(bào)所得稅時,企業(yè)因稅收優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)變更、管理機(jī)關(guān)履行管理職責(zé)引起的實(shí)現(xiàn)稅負(fù)相關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生的不完全一致,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅款增加或減少的差異。暫時性差異是指企業(yè)當(dāng)期的納稅義務(wù)與本期實(shí)際納稅義務(wù)實(shí)現(xiàn)的差異,是即時性差異;而非暫時性差異則是指由于企業(yè)營業(yè)所得稅確認(rèn)稅額發(fā)生的差異。
案例:某公司A有兩個應(yīng)稅活動,活動一用于制造和銷售,活動二用于租賃。公司A在初次申報(bào)企業(yè)所得稅時,將兩個應(yīng)稅活動中的營收和成本分別按照各自月份進(jìn)行分裂申報(bào),但在2019年終審確認(rèn)后,由于公司A未能及時更改稅務(wù)計(jì)算方式,經(jīng)過審計(jì)發(fā)現(xiàn),公司A應(yīng)補(bǔ)繳稅款,因此發(fā)生了暫時性差異。
2023-02-21 04:45:03
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