你好，實際申報個稅繳納稅費是121.13元。但發工資時現金不可能發到分位小數點？所以取整發放，扣員工的應交個稅時扣了121元，所以出現了差額0.13元，這0.13是要怎么處理，怎么做分錄？

董 追問

2022-03-09 11:04

這0.13元 怎么做分錄？

樸老師 解答

2022-03-09 11:08

借應付職工薪酬
貸營業外收入

董 追問

2022-03-09 11:17

單獨做一筆，借應付職工薪酬 貸營業外收入？

董 追問

2022-03-09 11:23

什么意思？繳納個稅時我已做分錄：借應交稅費-應交個人所得121.13，貸銀行存款121.13，發工資時已做：借應付職工薪酬，貸應交稅費-應交個人所得121（扣員工的121元），那這差額的0.13元，怎么做分錄

樸老師 解答

2022-03-09 11:28

對的
沖減應付職工薪酬貸方余額0.13

董 追問

2022-03-09 11:42

我計提的應付職工薪酬本來就是整數啊，沖減應付職工薪酬，我的應付職工薪酬不變成有小數點的了嗎？

董 追問

2022-03-09 11:43

我這里發工資時已做：借應付職工薪酬，貸應交稅費-應交個人所得121（扣員工的121元），數已經平了，

樸老師 解答

2022-03-09 11:54

同學你好
你多給員工付了個稅0.13那就做
借營業外支出0.13
貸應交稅費個稅0.13

董 追問

2022-03-09 12:16

好的，明白了，謝謝

樸老師 解答

2022-03-09 12:25

同學你好
不用客氣
歡迎再來提問