我賬上做出口退稅：1.借：其他應(yīng)收款-出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 2.借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-出口退稅那應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅這個科目的貸方余額怎么轉(zhuǎn)銷？前面的兩個憑證做的對不對？

meizi老師

職稱：中級會計(jì)師

2022-03-09 10:15

你好；比如
出口退稅的會計(jì)分錄：
貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計(jì)處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計(jì)處理：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時，做如下會計(jì)處理：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款