老師，視同銷售對應(yīng)的借方費用科目，這種沒有發(fā)票計的費用，企業(yè)所得稅可以抵扣嗎？

郭老師

職稱：初級會計師

2022-03-08 16:55

你好，可以的，這種可以抵扣。

微信用戶追問

2022-03-08 17:03

這種可以抵扣的依據(jù)是什么？可以提供一下嗎？

郭老師解答

2022-03-08 17:20

借：銷售費用
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
（注：如果企業(yè)為小規(guī)模納稅人，其分錄為：貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅）
對上述會計核算上計入費用的銷項稅額（即增值稅），稅法是否允許扣除呢？
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
根據(jù)上述規(guī)定可知，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，含不允許抵扣的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除。