木焱森 追問(wèn)

2022-03-05 18:37

那我這么怎么入賬合適，收到預(yù)付款要確認(rèn)收入嗎？要交增值稅嗎？

小小霞老師 解答

2022-03-05 18:39

1.預(yù)收款開(kāi)票申報(bào)納稅是根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來(lái)確定的。建筑企業(yè)預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間應(yīng)從以下兩個(gè)方面把握：
(1)如果業(yè)主或發(fā)包方強(qiáng)行要求建筑企業(yè)開(kāi)具發(fā)票（非不征稅發(fā)票），則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為建筑企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天;
(2)如果業(yè)主或發(fā)包方支付預(yù)付款給施工企業(yè)不要求施工企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的情況下，則建筑企業(yè)收到預(yù)收款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為：已經(jīng)發(fā)生建筑應(yīng)稅服務(wù)并與業(yè)主或發(fā)包方進(jìn)行工程進(jìn)度結(jié)算簽訂進(jìn)度結(jié)算書(shū)，在財(cái)務(wù)上將“預(yù)收賬款”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“工程結(jié)算”科目的當(dāng)天。
就是說(shuō)：如果開(kāi)具了正式的發(fā)票，那么就要納稅申報(bào)；如果沒(méi)開(kāi)具正式發(fā)票，在財(cái)務(wù)上將“預(yù)收賬款”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“工程結(jié)算”科目的當(dāng)天，需要開(kāi)具發(fā)票申報(bào)納稅。