你好，學(xué)員，本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可的

你好，去年已抵扣，已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)，今年做賬時(shí)發(fā)現(xiàn)未做賬務(wù)處理，補(bǔ)做相應(yīng)賬務(wù)處理 就是了 借；庫存商品或原材料 ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）， 貸；應(yīng)付賬款等科目

借營(yíng)業(yè)外支出 貸庫存商品

你好 ； 你們具體是什么業(yè)務(wù)； 這樣好判斷科目對(duì)應(yīng)來做的

熱力生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié) 收入確認(rèn)： 預(yù)收居民熱費(fèi)（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）：收到款項(xiàng)時(shí)，借 “銀行存款”，貸 “預(yù)收賬款 —— 居民熱費(fèi)”；實(shí)際供熱時(shí)按月結(jié)轉(zhuǎn)收入，借 “預(yù)收賬款 —— 居民熱費(fèi)”，貸 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 居民供熱”“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。 預(yù)收居民熱費(fèi)（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）：收到預(yù)收款時(shí)，借 “銀行存款”，貸 “合同負(fù)債 —— 居民熱費(fèi)”；按月確認(rèn)收入時(shí)，借 “合同負(fù)債 —— 居民熱費(fèi)”，貸 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 居民供熱”“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。 商業(yè)用戶應(yīng)收熱費(fèi)：每月末根據(jù)實(shí)際用量確認(rèn)收入，借 “應(yīng)收賬款 ——XX 單位”，貸 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 商業(yè)供熱”“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”；實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)，借 “銀行存款”，貸 “應(yīng)收賬款 ——XX 單位”。 成本核算： 原材料采購：采購燃煤 / 燃?xì)獾龋?“原材料 —— 燃煤 / 燃?xì)狻薄皯?yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸 “應(yīng)付賬款 / 銀行存款”。 日常生產(chǎn)成本歸集：借 “生產(chǎn)成本 —— 燃料費(fèi) / 水費(fèi) / 電費(fèi) / 人工費(fèi) / 折舊費(fèi) / 維修費(fèi)” 等，貸 “原材料 —— 燃煤 / 燃?xì)狻薄皯?yīng)付職工薪酬”“累計(jì)折舊”“銀行存款” 等。 月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：借 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 燃料費(fèi) / 水費(fèi) / 人工費(fèi)” 等，貸 “生產(chǎn)成本 —— 燃料費(fèi) / 水費(fèi) / 人工費(fèi)” 等。 固定資產(chǎn)相關(guān) 購置供熱設(shè)備：借 “固定資產(chǎn) ——XX 設(shè)備”“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸 “銀行存款 / 應(yīng)付賬款”。 計(jì)提折舊：管理部門設(shè)備折舊，借 “管理費(fèi)用 —— 折舊費(fèi)”；生產(chǎn)設(shè)備折舊，借 “制造費(fèi)用 —— 折舊費(fèi)”，貸 “累計(jì)折舊”。 稅費(fèi)與費(fèi)用處理 增值稅繳納：借 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金）”，貸 “銀行存款”。 企業(yè)所得稅計(jì)提：借 “所得稅費(fèi)用”，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅”。 環(huán)保稅計(jì)提：借 “稅金及附加”，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交環(huán)保稅”。 應(yīng)收賬款與壞賬 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：借 “信用減值損失”，貸 “壞賬準(zhǔn)備”。 核銷無法收回的應(yīng)收賬款：借 “壞賬準(zhǔn)備”，貸 “應(yīng)收賬款 ——XX 單位”。 其他業(yè)務(wù) 提供維修服務(wù)收入：借 “銀行存款 / 應(yīng)收賬款”，貸 “其他業(yè)務(wù)收入 —— 維修服務(wù)”“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。 政府補(bǔ)貼：與資產(chǎn)相關(guān)的補(bǔ)貼，借 “銀行存款”，貸 “遞延收益”；與收益相關(guān)的補(bǔ)貼，借 “銀行存款”，貸 “其他收益”。 期末結(jié)轉(zhuǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)收入：借 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“其他收益” 等，貸 “本年利潤(rùn)”。 結(jié)轉(zhuǎn)成本及費(fèi)用：借 “本年利潤(rùn)”，貸 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“稅金及附加”“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”“所得稅費(fèi)用” 等